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全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司關(guān)于發(fā)布《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引--融資擔(dān)保公司》的公告

（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2021〕651號）

為進(jìn)一步規(guī)范掛牌公司定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告的編制及信息披露行為，提高行業(yè)信息披露針對性和有效性，滿足投資者的信息需求，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司制定了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引--融資擔(dān)保公司》，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起實(shí)施。



特此公告。



附件：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引--融資擔(dān)保公司》





附件

第一章　總則

　　第一條　為了滿足差異化信息披露要求，規(guī)范融資擔(dān)保行業(yè)掛牌公司的持續(xù)信息披露行為，提高信息披露針對性和有效性，保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《 全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》等，制定本指引。


　　第二條　從事融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的掛牌公司（以下簡稱公司）在年度報(bào)告、中期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告中披露行業(yè)經(jīng)營性信息，適用本指引的規(guī)定。

本指引所稱融資擔(dān)保公司是指根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡稱全國股轉(zhuǎn)公司）制定并發(fā)布的《掛牌公司管理型行業(yè)分類指引》規(guī)定的行業(yè)分類屬于擔(dān)保服務(wù)行業(yè)，且按照《 融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》《融資擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證管理辦法》取得融資擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證的公司。


　　第三條　公司在適用本指引時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)、中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）關(guān)于信息披露的相關(guān)規(guī)定、《 全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》及全國股轉(zhuǎn)公司關(guān)于信息披露的其他規(guī)定。

如本指引與上述規(guī)定要求披露的部分內(nèi)容相同的，公司可以采取索引方式披露，避免重復(fù)。由于國家秘密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤局敢?guī)定的某些信息確實(shí)不便披露的，公司可以不予披露，但應(yīng)當(dāng)說明未按照規(guī)定進(jìn)行披露的原因。中國證監(jiān)會、全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)為需要披露的，公司應(yīng)當(dāng)披露。


　　第四條　公司披露行業(yè)經(jīng)營性信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)對行業(yè)專業(yè)術(shù)語、專業(yè)背景、行業(yè)知識等進(jìn)行必要的介紹和解釋說明，便于投資者理解公司實(shí)際經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)信息。

公司在披露行業(yè)經(jīng)營性信息時(shí)引用相關(guān)數(shù)據(jù)、資料的，應(yīng)當(dāng)保證引用內(nèi)容充分可靠、客觀權(quán)威，并注明其來源。

第二章　年度報(bào)告及中期報(bào)告

　　第五條　公司根據(jù)中國證監(jiān)會非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則的要求披露年度報(bào)告及中期報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照本章要求履行信息披露義務(wù)。


　　第六條　公司應(yīng)當(dāng)針對行業(yè)和自身特點(diǎn)，遵循相關(guān)性和重要性原則，披露影響其經(jīng)營活動的重大風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)一步披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對公司經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況的影響、公司應(yīng)對措施。

（一）宏觀經(jīng)濟(jì)變化風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)政策變動對客戶融資需求、經(jīng)營環(huán)境及還款能力的影響，以及公司主要在保行業(yè)余額、客戶集中度及行業(yè)集中度等，分析是否存在宏觀經(jīng)濟(jì)變化風(fēng)險(xiǎn)，如有，請說明對公司業(yè)務(wù)開展及經(jīng)營能力的影響。

（二）行業(yè)政策變化風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)結(jié)合融資擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管制度、監(jiān)管要求、報(bào)告期內(nèi)政策變動（如有）等，分析并披露行業(yè)政策變動對公司業(yè)務(wù)方向、領(lǐng)域、模式、合規(guī)性等方面的影響。

（三）客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)結(jié)合主要在保行業(yè)、當(dāng)年代償情況、期末在保余額、擔(dān)保代償率、代償回收率等，量化分析客戶信用風(fēng)險(xiǎn)情況，以及對公司業(yè)務(wù)開展及經(jīng)營業(yè)績的影響。

（四）流動性風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)結(jié)合自身融資擔(dān)保業(yè)務(wù)放大倍數(shù)、代償回收率、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金余額等，量化分析流動性風(fēng)險(xiǎn)情況，以及對公司經(jīng)營的影響。

（五）業(yè)務(wù)集中風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)結(jié)合行業(yè)集中度、地域集中度、最大十家客戶集中度、最大三家關(guān)聯(lián)客戶集中度等情況，分析業(yè)務(wù)集中風(fēng)險(xiǎn)，以及對公司業(yè)務(wù)開展及經(jīng)營業(yè)績可能存在的影響。

（六）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制制度建立健全情況、報(bào)告期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事件及對內(nèi)控制度的完善情況等，分析內(nèi)部控制可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。


　　第七條　公司應(yīng)當(dāng)披露開展相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)取得資質(zhì)的基本情況，包括許可資質(zhì)的名稱、持有人、發(fā)證機(jī)關(guān)、適用范圍。


　　第八條　公司委托外部評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行主體信用評級的，應(yīng)當(dāng)披露公司信用評級報(bào)告概要。


　　第九條　公司報(bào)告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級管理人員發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)披露新任職董事、監(jiān)事、高級管理人員的既往執(zhí)業(yè)情況。


　　第十條　公司應(yīng)當(dāng)披露下列風(fēng)險(xiǎn)管理情況：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理概況。包括：風(fēng)險(xiǎn)管理的原則、流程、組織架構(gòu)和職責(zé)劃分以及新建制度，風(fēng)險(xiǎn)識別及風(fēng)險(xiǎn)評估的方法，準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)，代償損失的核銷標(biāo)準(zhǔn)，反擔(dān)保措施的保障程度，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制情況。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)管理。包括：對客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的管理方法，產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動，信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的期末數(shù)。

（三）流動性風(fēng)險(xiǎn)管理。包括：影響流動性的因素，反映流動性狀況的有關(guān)指標(biāo)以及流動性資產(chǎn)與一年內(nèi)到期擔(dān)保責(zé)任的匹配情況，流動性風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。

（四）市場風(fēng)險(xiǎn)管理。包括：因利率、匯率以及其他因素變動而產(chǎn)生的總體市場風(fēng)險(xiǎn)水平及不同類別市場風(fēng)險(xiǎn)水平，市場風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。

（五）操作風(fēng)險(xiǎn)管理。包括：由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或執(zhí)行不力，或外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。

（六）其他風(fēng)險(xiǎn)管理。包括：可能對公司、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者造成嚴(yán)重不利影響的其他風(fēng)險(xiǎn)因素，公司對該類風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。


　　第十一條　公司應(yīng)當(dāng)就當(dāng)期及上期擔(dān)保業(yè)務(wù)總體情況和融資擔(dān)保業(yè)務(wù)情況分別披露下列信息：

（一）承保情況：期末在保余額、當(dāng)年累計(jì)擔(dān)保額。

（二）代償情況：當(dāng)年新增代償額、累計(jì)代償額。

（三）追償及損失情況：當(dāng)年代償回收額、當(dāng)年累計(jì)代償回收額和累計(jì)代償損失核銷額。

（四）準(zhǔn)備金情況：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金余額、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額。

（五）集中度情況：最大十家客戶集中度明細(xì)（客戶名稱、擔(dān)保收入及占比、擔(dān)保余額及占比）、最大三家關(guān)聯(lián)客戶集中度明細(xì)（客戶名稱、擔(dān)保收入及占比、擔(dān)保余額及占比）、行業(yè)集中度情況、地域集中度情況。

（六）放大倍數(shù)：擔(dān)保業(yè)務(wù)放大倍數(shù)、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)放大倍數(shù)。

（七）業(yè)務(wù)質(zhì)量：擔(dān)保代償率、代償回收率、擔(dān)保損失率、撥備覆蓋率。

（八）其他公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)鍵性經(jīng)營數(shù)據(jù)。


　　第十二條　公司應(yīng)當(dāng)按照借款類擔(dān)保、發(fā)行債券擔(dān)保、其他融資擔(dān)保三個(gè)業(yè)務(wù)分類披露融資擔(dān)保業(yè)務(wù)收入構(gòu)成（金額及占比）；公司存在非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照投標(biāo)擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、訴訟保全擔(dān)保、其他擔(dān)保等分類披露非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)收入構(gòu)成（金額及占比）。


　　第十三條　公司應(yīng)當(dāng)按照以下要求披露客戶構(gòu)成情況：

（一）開展借款類擔(dān)保業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照小微企業(yè)、農(nóng)戶及其他客戶的分類披露在保余額及占比、在保戶數(shù)及占比。

（二）開展發(fā)行債券擔(dān)保業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照被擔(dān)保人主體信用評級的分類披露在保余額及占比、在保戶數(shù)及占比。 北京大學(xué)互聯(lián)網(wǎng)法律中心

第三章　臨時(shí)報(bào)告

　　第十四條　公司所在行業(yè)相關(guān)政策法規(guī)或其他行業(yè)影響因素發(fā)生重大變化，或發(fā)生其他行業(yè)性重大事件，對公司具有直接或重大影響的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)情況、對公司經(jīng)營的影響以及公司已采取或擬采取的措施。


　　第十五條　公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露對經(jīng)營具有重要影響的許可資質(zhì)的變動情況，披露內(nèi)容包括許可資質(zhì)類型、變動原因、有效期、取得主體和適用范圍等。公司出現(xiàn)影響重要資質(zhì)有效存續(xù)情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露對公司經(jīng)營可能產(chǎn)生的影響及公司已采取或擬采取的應(yīng)對措施。


　　第十六條　公司為除控股股東、實(shí)際控制人以外的關(guān)聯(lián)方提供融資擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)披露融資擔(dān)保條件是否優(yōu)于為非關(guān)聯(lián)方提供同類擔(dān)保的條件。


　　第十七條　公司日常經(jīng)營中出現(xiàn)下列情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，說明對公司業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生及可能產(chǎn)生的影響，并作充分的風(fēng)險(xiǎn)提示：

（一）公司跨省、自治區(qū)、直轄市范圍設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

（二）主體信用評級（如有）發(fā)生變化。

（三）對單一被擔(dān)保人的代償金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值10%。

（四）對所有被擔(dān)保人的累計(jì)代償金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值30%。

（五）其他可能嚴(yán)重危及公司正常經(jīng)營、償付能力和資信水平，影響地區(qū)金融秩序和社會穩(wěn)定的事件。


　　第十八條　納入政府性融資擔(dān)保體系的公司進(jìn)行定向發(fā)行的，應(yīng)當(dāng)披露已取得省級金融監(jiān)管部門的監(jiān)管意見函，前次募集資金使用情況（是否用于經(jīng)營借款擔(dān)保、發(fā)行債券擔(dān)保等融資擔(dān)保主業(yè)，是否使用完畢），具有戰(zhàn)略投資性質(zhì)的企業(yè)法人投資者認(rèn)購情況，控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高最近三年不存在重大違法違規(guī)行為等內(nèi)容。


　　第十九條　公司應(yīng)當(dāng)每半年披露監(jiān)事會對募集資金使用情況發(fā)表的意見、主辦券商針對公司的募集資金存放和使用情況的現(xiàn)場核查報(bào)告；應(yīng)當(dāng)在披露年度報(bào)告時(shí)披露會計(jì)師事務(wù)所對其募集資金存放和使用情況出具的鑒證報(bào)告。

第四章　附則

　　第二十條　公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會、全國股轉(zhuǎn)公司信息披露相關(guān)規(guī)定的要求披露年度報(bào)告和中期報(bào)告，還應(yīng)當(dāng)披露季度報(bào)告。


　　第二十一條　本指引有關(guān)用語含義如下：

（一）借款類擔(dān)保：擔(dān)保人為被擔(dān)保人貸款、互聯(lián)網(wǎng)借款、融資租賃、商業(yè)保理、票據(jù)承兌、信用證等債務(wù)融資提供擔(dān)保的行為。

（二）發(fā)行債券擔(dān)保：擔(dān)保人為被擔(dān)保人發(fā)行債券等債務(wù)融資提供擔(dān)保的行為。

（三）其他融資擔(dān)保：擔(dān)保人為被擔(dān)保人發(fā)行基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計(jì)劃、資產(chǎn)支持證券等提供擔(dān)保的行為。

（四）行業(yè)集中度：行業(yè)集中度的計(jì)算方法為“單個(gè)行業(yè)內(nèi)公司擔(dān)保責(zé)任余額總額/凈資產(chǎn)”，行業(yè)分類以《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T4754-2017）》為準(zhǔn)。

（五）地域集中度：地域集中度的計(jì)算方法為“單個(gè)省內(nèi)公司擔(dān)保責(zé)任余額總額/凈資產(chǎn)”。


　　第二十二條　本指引由全國股轉(zhuǎn)公司負(fù)責(zé)解釋。


　　第二十三條　本指引自公布之日起施行。