中山市TBT預(yù)警防控平臺
——技術(shù)性貿(mào)易措施資源
最高人民法院對十三屆全國人大三次會議第6354號建議的答復(fù)
時間: 2021-07-05
最高人民法院對十三屆全國人大三次會議第6354號建議的答復(fù)
您提出的《關(guān)于對債務(wù)人利用體外公司及個人賬戶進行非法經(jīng)營活動、惡意逃避債務(wù)的建議》收悉,，經(jīng)商國家稅務(wù)總局,、中國人民銀行，現(xiàn)答復(fù)如下：
您提到個別企業(yè)將財務(wù)和業(yè)務(wù)全部轉(zhuǎn)移到公司體外運營,，以體外公司或個人名義與客戶進行業(yè)務(wù)往來,、收支業(yè)務(wù)款項從而逃避債務(wù)、規(guī)避執(zhí)行的問題,，具有很強的針對性,。近年來,，人民法院執(zhí)行方式方法不斷豐富、力度越來越大,，與此同時，被執(zhí)行人規(guī)避執(zhí)行的做法也越來越多樣和隱蔽,。您提出的幾點建議反映了當前人民法院執(zhí)行工作面臨的問題,，也是人民法院正在努力破解的司法難題。
一,、關(guān)于多個部門聯(lián)合調(diào)查的建議
認定被執(zhí)行人非法經(jīng)營,、逃避債務(wù)和規(guī)避執(zhí)行，需要充足的證據(jù)證明,，單靠法院一家難以實現(xiàn)在公安,、稅務(wù)、金融等領(lǐng)域的調(diào)查取證,，這就需要相關(guān)聯(lián)動部門的支持配合,。在“兩到三年基本解決執(zhí)行難"階段，最高人民法院一直將推動建立綜合治理執(zhí)行難工作大格局作為重中之重,，其中就包括通過與公安,、稅務(wù)、金融等部門加強聯(lián)動與共享信息,，實現(xiàn)對被執(zhí)行人財產(chǎn)信息的“一網(wǎng)打盡",，并強化對其經(jīng)營狀況及資金流向的審計調(diào)查，進一步加大對規(guī)避執(zhí)行行為的打擊力度,。目前,，最高人民法院與國家稅務(wù)總局已實現(xiàn)共享納稅信息、退稅信息,，并在積極推動與稅務(wù)機關(guān)涉稅財務(wù)數(shù)據(jù)和納稅數(shù)據(jù)的共享,，由此可加大對被執(zhí)行人將財務(wù)和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到公司體外運營的監(jiān)督檢查和調(diào)查取證的力度。此外,，中國人民銀行于2018年6月發(fā)布《中國人民銀行關(guān)于進一步做好受益所有人身份識別工作有關(guān)問題的通知》,，要求金融機構(gòu)、支付機構(gòu)采取合理措施了解客戶企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì),，了解其股權(quán)或控制權(quán)結(jié)構(gòu),，以及相關(guān)受益所有人信息和信息變更情況。這對防范不法人員利用復(fù)雜的股權(quán),、控制權(quán)等關(guān)系掩飾,、隱瞞真實身份、資金性質(zhì)或者交易目的,、性質(zhì),，提高最終受益人的信息透明度，具有重要意義。對此,，我們將進一步加強與中國人民銀行的溝通,，建立信息共享機制，在人民法院對惡意逃避,、規(guī)避執(zhí)行的債務(wù)人個人及相關(guān)公司賬戶,、資金開展調(diào)查時，充分利用上述信息分析研判公司業(yè)務(wù),、財務(wù)的體外運營情況,，積極防范債務(wù)人利用體外公司及個人賬戶進行非法經(jīng)營活動，壓縮被執(zhí)行人逃避債務(wù)的空間,。
二,、關(guān)于對債務(wù)人及其客戶賬目進行調(diào)查的建議
您提出的關(guān)于“對債務(wù)人及其業(yè)務(wù)客戶的賬目進行調(diào)查，查明業(yè)務(wù)所涉及物資及資金的走向,，以便于執(zhí)行"的建議非常重要,。執(zhí)行程序中，通過對被執(zhí)行人會計賬簿等財務(wù)資料的審計及對資金流向的調(diào)查等,，能夠發(fā)現(xiàn)其是否存在轉(zhuǎn)移,、隱匿財產(chǎn)等規(guī)避執(zhí)行行為，也能為人民法院采取下一步執(zhí)行措施打下良好基礎(chǔ),。2017年發(fā)布的《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中財產(chǎn)調(diào)查若干問題的規(guī)定》首次明確將強制財務(wù)審計引入民事執(zhí)行程序,，執(zhí)行審計也正式成為執(zhí)行財產(chǎn)調(diào)查的一大利器。該規(guī)定第十七條規(guī)定,，作為被執(zhí)行人的法人或其他組織不履行生效法律文書確定的義務(wù)，申請執(zhí)行人認為其有拒絕報告,、虛假報告財產(chǎn)情況,，隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等逃避債務(wù)情形或者其股東,、出資人有出資不實,、抽逃出資等情形的，可以書面申請人民法院委托審計機構(gòu)對該被執(zhí)行人進行審計,。該規(guī)定與您所提建議基本是一致的,，對人民法院通過掌握被執(zhí)行人的財務(wù)資料，委托專業(yè)機構(gòu)對被執(zhí)行人的財務(wù)狀況進行審計,，有效查明被執(zhí)行人的資金去向及責(zé)任財產(chǎn)的真實情況等,，具有極為重要的意義。實踐中,，有些地方法院充分利用執(zhí)行審計這一利器,，取得了良好的執(zhí)行效果,。如浙江高院在2018年就決定在溫州法院全面開展“執(zhí)行審計綜合配套改革"試點工作，溫州全市法院將被執(zhí)行人拒不申報或申報不實,、申請執(zhí)行人強烈質(zhì)疑被執(zhí)行人轉(zhuǎn)移財產(chǎn),、被執(zhí)行人以注銷公司的手段逃避執(zhí)行等案件，作為執(zhí)行審計的重點,，通過對62個案件啟動執(zhí)行審計程序,，既發(fā)現(xiàn)了非法轉(zhuǎn)移資金等一般執(zhí)行手段難以查明的財產(chǎn)線索，還對不誠信和不積極履行生效判決的被執(zhí)行人形成強大的執(zhí)行威懾和制裁效果,，有近一半案件得到自動履行。當然,，不可否認,，囿于各種原因，執(zhí)行審計在各地法院的利用尚不平衡,。我們將進一步加強調(diào)研,，不斷總結(jié)實踐經(jīng)驗，細化操作流程,，大力推廣執(zhí)行審計,，進一步推動各級人民法院在執(zhí)行程序中用足、用好包括執(zhí)行審計在內(nèi)的各項財產(chǎn)調(diào)查手段,。
此外,，關(guān)于您提出的對被執(zhí)行人業(yè)務(wù)客戶的賬目進行調(diào)查的問題，根據(jù)目前的法律規(guī)定,，人民法院應(yīng)依法采取強制執(zhí)行措施,，被執(zhí)行人的客戶并非執(zhí)行程序中的法定義務(wù)人，對其賬目進行調(diào)查,，尚缺乏明確的法律依據(jù),。但是不排除在個案處理中，根據(jù)案件實際情況決定調(diào)查的情形,。我們將根據(jù)您的建議,，總結(jié)各地法院的經(jīng)驗做法，認真研究論證,。
三、關(guān)于對債務(wù)人的股東,、高管及其近親屬的個人銀行賬戶進行調(diào)查的建議
實踐中,，作為被執(zhí)行人的公司等將公司財產(chǎn)惡意轉(zhuǎn)移給股東、高管或其近親屬以逃廢債務(wù),、規(guī)避執(zhí)行的情況時有發(fā)生,。對此,，您提出了“對債務(wù)人的股東、高管及其近親屬的個人銀行賬戶進行調(diào)查,，要求其對大額資金的來源,、定期資金流水的情況進行說明"的建議,。我們認為該建議對于發(fā)現(xiàn)和打擊上述規(guī)避執(zhí)行行為具有相當?shù)谋匾?，但為保障公司股東、高管及其近親屬的合法權(quán)益,，合理區(qū)分作為被執(zhí)行人的企業(yè)責(zé)任財產(chǎn)與企業(yè)家個人合法財產(chǎn),，防止因法院隨意查控導(dǎo)致股東有限責(zé)任落空，上述調(diào)查行為應(yīng)經(jīng)過適當程序,，并且應(yīng)當有一定的證據(jù)予以佐證的情況下才能啟動。如《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中財產(chǎn)調(diào)查若干問題的規(guī)定》第十七條就規(guī)定了申請執(zhí)行人認為被執(zhí)行人的股東,、出資人有出資不實,、抽逃出資等情形的，可以書面申請人民法院委托審計機構(gòu)對該被執(zhí)行人進行審計,，由人民法院決定是否準許,，即人民法院根據(jù)案情，結(jié)合相關(guān)證明材料作出是否進行審計的決定,。另外,，《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中變更、追加當事人若干問題的規(guī)定》對于追加被執(zhí)行人的股東,、出資人,、發(fā)起人、董事等人員作為被執(zhí)行人的情形作出了較為詳細的規(guī)定,，即在股東,、出資人、發(fā)起人等虛假出資,、抽逃出資,、未經(jīng)清算即辦理注銷登記、濫用股東權(quán)利導(dǎo)致公司財產(chǎn)不能清償債務(wù)等特定情形下,，申請執(zhí)行人提出申請,，并提交相關(guān)證明材料的，執(zhí)行程序有權(quán)進行審查,，并有權(quán)在股東應(yīng)負責(zé)任的法定情形下追加股東等為被執(zhí)行人,，由此實現(xiàn)對濫用有限責(zé)任規(guī)避執(zhí)行的股東直接采取執(zhí)行措施。下一步,，我們將繼續(xù)加強調(diào)研,，尤其對何種情況下可以啟動對債務(wù)人的股東,、高管及其近親屬的個人銀行賬戶進行審計調(diào)查，啟動調(diào)查的具體程序及規(guī)則等做進一步研究,，細化相關(guān)規(guī)則,，既有效防范和打擊利用有限責(zé)任和特殊身份等規(guī)避執(zhí)行的行為，又避免侵害個人的合法財產(chǎn)權(quán)益,。
四,、關(guān)于對被執(zhí)行人的實際控制人采取司法強制措施進行懲戒的建議
在單位為被執(zhí)行人的情況下，存在對單位難以懲戒的問題,，因此對其法定代表人,、實際控制人等采取強制措施是執(zhí)行工作強制性的重要體現(xiàn)，您提出的建議非常符合執(zhí)行實際,。根據(jù)現(xiàn)行法律和司法解釋的規(guī)定,，人民法院主要通過以下幾個方面對被執(zhí)行人的實際控制人進行懲戒。
一是依法限制消費,。《最高人民法院關(guān)于限制被執(zhí)行人高消費及有關(guān)消費的若干規(guī)定》第三條規(guī)定,，被執(zhí)行人未履行法律文書確定的給付義務(wù)的,，人民法院可以采取限制消費措施，被執(zhí)行人為單位的,，被采取限制消費措施后,，被執(zhí)行人及其法定代表人、主要負責(zé)人,、影響債務(wù)履行的直接責(zé)任人員,、實際控制人也不得有高消費及非生活和工作必需的消費行為。單位被執(zhí)行人被采取限制消費措施后,，對上述四類責(zé)任人員限制消費,，在有效解決對單位被執(zhí)行人難以懲戒問題的同時，能夠有效促進單位責(zé)任人員積極履行相應(yīng)職責(zé),，有助于促進單位被執(zhí)行人案件的執(zhí)行,。
二是采取財產(chǎn)調(diào)查相關(guān)強制執(zhí)行措施?！?a href="javascript:SLC(242703,0)" class="alink" onmouseover="AJI(242703,0)">最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》規(guī)定,，對必須接受調(diào)查詢問的被執(zhí)行人、被執(zhí)行人的法定代表人,、負責(zé)人或者實際控制人,，經(jīng)依法傳喚無正當理由拒不到場的，人民法院可以拘傳其到場,?！?a href="javascript:SLC(290846,0)" class="alink" onmouseover="AJI(290846,0)">最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中財產(chǎn)調(diào)查若干問題的規(guī)定》再次重申,，為查明被執(zhí)行人的財產(chǎn)情況和履行義務(wù)的能力，可以傳喚被執(zhí)行人或被執(zhí)行人的法定代表人,、負責(zé)人,、實際控制人、直接責(zé)任人員到人民法院接受調(diào)查詢問,，對必須接受調(diào)查詢問的被執(zhí)行人,、被執(zhí)行人的法定代表人、負責(zé)人或者實際控制人,，經(jīng)依法傳喚無正當理由拒不到場的,，人民法院可以拘傳其到場。
三是依法適用拘留,、罰款,。相關(guān)法律和司法解釋規(guī)定了單位被執(zhí)行人有以暴力、威脅或者其他方法阻礙,、妨礙,、抗拒執(zhí)行行為的，人民法院可以對其主要負責(zé)人或直接責(zé)任人員予以罰款,、拘留,，構(gòu)成犯罪的，還可以依法追究刑事責(zé)任,。拘留,、罰款作為傳統(tǒng)強制措施，具有較高的威懾力,。下一步,，我們將著重要求和督促各級法院依法用足罰款、拘留措施,，充分發(fā)揮其震懾作用,。
四是依法采取限制出境措施?！?a href="javascript:SLC(110391,0)" class="alink" onmouseover="AJI(110391,0)">最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉執(zhí)行程序若干問題的解釋》第三十七條規(guī)定,，被執(zhí)行人為單位的，可以對其法定代表人,、主要負責(zé)人或者影響債務(wù)履行的直接責(zé)任人員限制出境,。實踐中，限制出境措施對于防范被執(zhí)行人通過逃往境外的方式逃避執(zhí)行起到了至關(guān)重要的作用,，但是由于一直以來出入境的限制條件較多,，使得采取此項措施的效率較低。下一步,，我們將繼續(xù)加強與公安機關(guān)的協(xié)作,，盡快建立限制出境網(wǎng)絡(luò)化操作機制,。
五是嚴厲打擊拒執(zhí)犯罪。單位被執(zhí)行人拒不執(zhí)行判決,、裁定的,，除了對單位判處罰金外，還要對其直接負責(zé)的主管人員,、其他責(zé)任人員判處刑罰,。針對拒執(zhí)罪“立案難"的問題，最高人民法院出臺《關(guān)于審理拒不執(zhí)行判決,、裁定刑事犯罪適用法律若干問題的解釋》《關(guān)于拒不執(zhí)行判決,、裁定罪自訴案件受理工作有關(guān)問題的通知》，將拒執(zhí)罪的追訴模式由單一公訴模式改為公訴,、自訴并行模式,，規(guī)范、暢通了自訴立案渠道,，有利于便捷高效地打擊拒執(zhí)罪,。老婆覺得我剪頭發(fā)浪費錢
經(jīng)過“基本解決執(zhí)行難"三年攻堅，全國法院執(zhí)行工作取得了重大成效,，基本形成了反規(guī)避執(zhí)行的高壓態(tài)勢,。為鞏固“基本解決執(zhí)行難"成果，最高人民法院出臺《關(guān)于深化執(zhí)行改革健全解決執(zhí)行難長效機制的意見——人民法院執(zhí)行工作綱要（2019—2023）》明確提出,，針對嚴重制約和影響執(zhí)行質(zhì)效的突出問題，持之以恒開展反消極執(zhí)行,、反規(guī)避執(zhí)行,、反抗拒執(zhí)行等整治行動，將專項治理要求轉(zhuǎn)變?yōu)殚L期性,、常態(tài)化工作機制,。針對規(guī)避執(zhí)行行為，選擇重點案件,，采取內(nèi)外聯(lián)動,、上下聯(lián)動等手段查明事實，依法以變更追加被執(zhí)行人,、采取強制措施等方式予以懲戒,，全面壓縮規(guī)避執(zhí)行行為的存在空間；加強對濫用異議權(quán),、訴權(quán)問題的研究,，進一步明確濫用異議權(quán)、訴權(quán)拖延,、規(guī)避執(zhí)行的處罰程序和標準,；研究被執(zhí)行人轉(zhuǎn)移,、隱匿財產(chǎn)的具體形式，有針對性地完善財產(chǎn)追回等制度,。下一步,，我們將繼續(xù)加大研究力度，積極探索,，積累經(jīng)驗,，做好落實工作。
感謝您對人民法院工作的的關(guān)心和支持,。
2020年8月28日