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國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告
時(shí)間: 2021-07-15
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告
（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào)）
為貫徹黨中央,、國(guó)務(wù)院決策部署,，持續(xù)深化“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,，積極落實(shí)中辦,、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》》,，更好服務(wù)市場(chǎng)主體,，按照在黨史學(xué)習(xí)教育中開展好“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)的要求，稅務(wù)總局將金稅三期工程系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)進(jìn)行了整合,，在金稅三期工程系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理模塊,。本次系統(tǒng)整合工作，堅(jiān)持為民便民,，以優(yōu)化執(zhí)法服務(wù),、辦好惠民實(shí)事為導(dǎo)向，大幅簡(jiǎn)并優(yōu)化了出口退（免）稅申報(bào),、報(bào)送資料,、辦稅程序、證明開具和分類管理等措施,，增加了便捷服務(wù)功能?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、取消部分出口退（免）稅申報(bào)事項(xiàng)
?。ㄒ唬┘{稅人因申報(bào)出口退（免）稅的出口報(bào)關(guān)單,、代理出口貨物證明,、委托出口貨物證明,、增值稅進(jìn)貨憑證沒(méi)有電子信息或憑證內(nèi)容與電子信息不符，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的,，取消出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào),，停止報(bào)送《出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后,，即可申報(bào)辦理退（免）稅,。
（二）納稅人因未收齊出口退（免）稅相關(guān)單證,，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的,，取消出口退（免）稅延期申報(bào)，停止報(bào)送《出口退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)表》及相關(guān)舉證資料,。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后,，即可申報(bào)辦理退（免）稅。
二,、簡(jiǎn)化出口退（免）稅報(bào)送資料
?。ㄒ唬┘{稅人辦理出口退（免）稅備案時(shí)，停止報(bào)送《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書》,。
?。ǘ┘{稅人辦理出口退（免）稅備案變更時(shí)，在《出口退（免）稅備案表》中僅需填報(bào)變更的內(nèi)容,。該備案表由《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（2018年第16號(hào)）發(fā)布,。
（三）生產(chǎn)企業(yè)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》（附件1）和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件2）,，停止報(bào)送《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》《免抵退稅申報(bào)資料情況表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國(guó)內(nèi)免稅原材料申請(qǐng)表》,；辦理消費(fèi)稅退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》（附件3）,。
?。ㄋ模┥a(chǎn)企業(yè)辦理年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件4）,。企業(yè)獲取的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)不一致的,，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附件5）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷后,，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額在首次納稅申報(bào)時(shí)申報(bào)調(diào)整,。
（五）外貿(mào)企業(yè)以及橫琴,、平潭（以下簡(jiǎn)稱區(qū)內(nèi)）購(gòu)買企業(yè)辦理出口退（免）稅申報(bào)時(shí),，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（附件6）和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（附件7），停止報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報(bào)表》,。
?。┘{稅人辦理已使用過(guò)且未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額設(shè)備的出口退（免）稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》（附件8）,，停止報(bào)送《出口已使用過(guò)的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》,。
（七）納稅人辦理購(gòu)買水電氣,、采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅時(shí),，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》（附件9），停止報(bào)送《購(gòu)進(jìn)水電氣退稅申報(bào)表》,。
?。ò耍┘{稅人辦理跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》,，停止報(bào)送《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》,。其中，辦理國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)時(shí),，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件10）,；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件11）和《跨境應(yīng)稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》（附件12）,。
?。ň牛┘{稅人辦理航天運(yùn)輸服務(wù)或在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物免退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件13）,；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)時(shí),，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件14）,，停止報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)應(yīng)稅服務(wù)出口明細(xì)申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》。
三,、優(yōu)化出口退（免）稅辦稅程序
?。ㄒ唬┘{稅人辦理出口退（免）稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在申報(bào)表中填寫業(yè)務(wù)類型的,，按照優(yōu)化后的《業(yè)務(wù)類型代碼表》（附件15）填寫,。
（二）納稅人發(fā)現(xiàn)已申報(bào),、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的,，應(yīng)報(bào)送《企業(yè)撤回退（免）稅申報(bào)申請(qǐng)表》（附件16），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的,，即可撤回該批次（所屬期）申報(bào)數(shù)據(jù),。
納稅人自愿放棄已申報(bào)、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅的,，應(yīng)報(bào)送《企業(yè)撤回退（免）稅申報(bào)申請(qǐng)表》,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形或者因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門立案查處未結(jié)案的，即可撤回該筆申報(bào)數(shù)據(jù),。已撤回申報(bào)數(shù)據(jù)涉及的相關(guān)單證,，不得重新用于辦理出口退（免）稅申報(bào)。
?。ㄈ﹪?guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的免稅卷煙,，因指定口岸海關(guān)職能變化不辦理報(bào)關(guān)出口業(yè)務(wù),，而由其下屬海關(guān)辦理卷煙報(bào)關(guān)出口業(yè)務(wù)的,，自海關(guān)職能變化之日起，下屬海關(guān)視為指定口岸海關(guān),。從上述下屬海關(guān)出口的免稅卷煙,，可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。
已實(shí)施通關(guān)一體化的地區(qū),，自本地區(qū)通關(guān)一體化實(shí)施之日起,，從任意海關(guān)報(bào)關(guān)出口的免稅卷煙，均可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù),。
四,、簡(jiǎn)化出口退（免）稅證明開具
（一）納稅人申請(qǐng)開具《代理出口貨物證明》時(shí),，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《代理出口貨物證明申請(qǐng)表》（附件17）,，停止報(bào)送紙質(zhì)的《委托出口貨物證明》。
?。ǘ┘{稅人發(fā)生退運(yùn)或者需要修改,、撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單時(shí),，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》（附件18），停止報(bào)送《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表》,。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照下列規(guī)定在《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》上填寫核實(shí)結(jié)果并反饋納稅人,。
1.出口貨物未申報(bào)出口退（免）稅的，核實(shí)結(jié)果填寫“未退稅”,。
2.已申報(bào)但尚未辦理退（免）稅的出口貨物,，適用免抵退稅方式的，待納稅人撤銷免抵退稅申報(bào)后,，或者向納稅人出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,，要求其在本月或次月申報(bào)免抵退稅時(shí)以負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)數(shù)據(jù)后，核實(shí)結(jié)果分別填寫“未退稅”“已補(bǔ)稅”,；適用免退稅方式的,，待納稅人撤銷出口退（免）稅申報(bào)后，核實(shí)結(jié)果填寫“未退稅”,。
3.已辦理退（免）稅的出口貨物,，適用免抵退稅方式的，待向納稅人出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,，要求其在本月或次月申報(bào)免抵退稅時(shí)以負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)數(shù)據(jù)后,，核實(shí)結(jié)果填寫“已補(bǔ)稅”；適用免退稅方式的,，待納稅人補(bǔ)繳已退稅款后,，核實(shí)結(jié)果填寫“已補(bǔ)稅”。
納稅人委托出口貨物發(fā)生退運(yùn)或者需要修改,、撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單時(shí),，應(yīng)由委托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》,。
納稅人未按規(guī)定負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)的,，在沖減數(shù)據(jù)前不得再次申報(bào)退（免）稅。
?。ㄈ┘{稅人需要作廢出口退（免）稅相關(guān)證明的,，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并交回原出具的紙質(zhì)證明,。
五,、完善出口退（免）稅分類管理
（一）將《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第46號(hào)發(fā)布,，2018年第31號(hào)修改）第六條中“評(píng)定時(shí)納稅信用級(jí)別為C級(jí),，或尚未評(píng)價(jià)納稅信用級(jí)別”調(diào)整為“評(píng)定時(shí)納稅信用級(jí)別為C級(jí)、M級(jí)或尚未評(píng)價(jià)納稅信用級(jí)別”,。
?。ǘ┠甓仍u(píng)定結(jié)果于評(píng)定完成后的次月1日起生效,，動(dòng)態(tài)調(diào)整和復(fù)評(píng)于評(píng)定完成后的次日起生效。新的管理類別生效前,，已申報(bào)的出口退（免）稅,，仍按原類別辦理。
?。ㄈ冻隹谕耍猓┒惼髽I(yè)分類管理辦法》中的“外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)”,，應(yīng)符合《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2017年第35號(hào)）中關(guān)于代辦退稅業(yè)務(wù)的規(guī)定。
六,、增加出口退（免）稅便捷服務(wù)
?。ㄒ唬楸阌诩{稅人申報(bào)辦理出口退（免）稅事項(xiàng)，本次系統(tǒng)整合提供了電子稅務(wù)局,、標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”,、出口退稅離線申報(bào)工具三種免費(fèi)申報(bào)渠道，供納稅人選用,。
?。ǘ楸阌诩{稅人辦理下列出口退（免）稅事項(xiàng)，上述三種免費(fèi)申報(bào)渠道中增加了便捷服務(wù)功能,，納稅人可通過(guò)上述申報(bào)渠道,，提出相關(guān)申請(qǐng)。
1.出口退（免）稅備案撤回,；
2.已辦結(jié)退稅的出口貨物免退稅申報(bào),，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤而作申報(bào)調(diào)整；
3.將申請(qǐng)出口退稅的增值稅專用發(fā)票,、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書用途改為申報(bào)抵扣,；
4.出口退（免）稅相關(guān)證明作廢；
5.進(jìn)料加工計(jì)劃分配率調(diào)整,。
七,、本公告未明確的其他出口退（免）稅事項(xiàng)，按照現(xiàn)行出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
八、施行時(shí)間
本公告自發(fā)布之日起施行,；其中,，江蘇省、廣西壯族自治區(qū),、海南省,、四川省、貴州省,、云南省,、西藏自治區(qū)自本地區(qū)金稅三期工程系統(tǒng)出口退稅管理模塊上線之日起施行,。《廢止的文件條款目錄》（附件19）中列明的條款相應(yīng)停止施行,。
特此公告,。
附件：
1.免抵退稅申報(bào)匯總表
2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
3.生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表
4.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表
5.已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表
6.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表
7.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表
8.出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表
9.購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表
10.國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
11.跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
12.跨境應(yīng)稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單
13.航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報(bào)明細(xì)表
14.跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)明細(xì)表
15.業(yè)務(wù)類型代碼表
16.企業(yè)撤回退（免）稅申報(bào)申請(qǐng)表
17.代理出口貨物證明申請(qǐng)表
18.出口貨物已補(bǔ)稅未退稅證明
19.廢止的文件條款目錄
國(guó)家稅務(wù)總局
2021年6月3日
2021年6月3日
附件1
免抵退稅申報(bào)匯總表
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：
納稅人名稱：
所屬期： 年 月 金額單位：元（列至角分）
| 項(xiàng)目 | 欄次 | 當(dāng)期 | 本年累計(jì) | 與增值稅納稅 申報(bào)表差額 |
||||
| （a） | （b） | （c） | ||||||
| 出口銷售額 | 免抵退稅出口銷售額（美元） | 1＝2＋3 | - | |||||
| 其中：出口貨物勞務(wù)銷售額（美元） | 2 | - | ||||||
| 跨境應(yīng)稅行為銷售額（美元） | 3 | - | ||||||
| 免抵退稅出口銷售額（人民幣） | 4 | - | ||||||
| 不得免征和抵扣稅額 | 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 | 5＝6＋7 | - | |||||
| 其中：出口貨物勞務(wù)不得免征和 抵扣稅額 |
6 | - | ||||||
| 跨境應(yīng)稅行為不得免征和 抵扣稅額 |
7 | - | ||||||
| 進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額 | 8 | |||||||
| 免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計(jì) | 9＝5＋8 | |||||||
| 應(yīng)退稅額和免抵稅額 | 免抵退稅額 | 10＝11＋12 | - | |||||
| 其中：出口貨物勞務(wù)免抵退稅額 | 11 | - | ||||||
| 跨境應(yīng)稅行為免抵退稅額 | 12 | - | ||||||
| 上期結(jié)轉(zhuǎn)需沖減的免抵退稅額 | 13 | - | - | |||||
| 進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整免抵退稅額 | 14 | - | ||||||
| 免抵退稅額合計(jì) | 15 （如10-13＋14＞0則為10-13＋14， 否則為0） |
- | ||||||
| 結(jié)轉(zhuǎn)下期需沖減的免抵退稅額 | 16＝13-10-14＋15 | - | - | |||||
| 增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額 | 17 | - | - | |||||
| 應(yīng)退稅額 | 18（如15＞17則為17,，否則為15） | - | ||||||
| 免抵稅額 | 19＝15-18 | - | ||||||
| 聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性、可靠性,、完整性負(fù)責(zé),。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
||||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
|||||||
填表說(shuō)明：
1“所屬期”：按《免抵退稅申報(bào)匯總表》對(duì)應(yīng)的增值稅納稅申報(bào)表的稅款所屬年月填寫。
2.第1欄“免抵退稅出口銷售額（美元）”：按“第2欄＋第3欄”計(jì)算填寫,。
3.第2欄“出口貨物勞務(wù)銷售額（美元）”：按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“出口銷售額（美元）合計(jì)”填寫,。
4.第3欄“跨境應(yīng)稅行為銷售額（美元）”：按當(dāng)期《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“本期收款金額（美元）合計(jì)”＋當(dāng)期《國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額（折美元）合計(jì)”計(jì)算填寫。
5.第4欄“免抵退稅出口銷售額（人民幣）”：按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“出口銷售額（人民幣）合計(jì)”＋當(dāng)期《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額（折人民幣）合計(jì)”＋當(dāng)期《國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額（折人民幣）合計(jì)”計(jì)算填寫,。
6.第5欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”：按“第6欄＋第7欄”計(jì)算填寫,。
7.第6欄“出口貨物勞務(wù)不得免征和抵扣稅額”：按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“不得免征和抵扣稅額合計(jì)”填寫。
8.第7欄“跨境應(yīng)稅行為不得免征和抵扣稅額”：按當(dāng)期《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅金額乘征退稅率之差合計(jì)”＋當(dāng)期《國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅金額乘征退稅率之差合計(jì)”計(jì)算填寫,。
9.第8欄“進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額”：按最近一次免抵退稅申報(bào)至本次免抵退稅申報(bào)期間稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》“應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額合計(jì)”填寫,。
10.第8（c）欄：按上期結(jié)轉(zhuǎn)本期的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額的負(fù)數(shù)填寫。
11.第9欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計(jì)”：按“第5欄＋第8欄”計(jì)算填寫,。當(dāng)?shù)?（a）欄＋第8（a）欄＞0,，則第8（c）欄參與第9（a）欄計(jì)算：第5（a）欄＋第8（a）欄＋第8（c）欄＜0，則第9（a）欄＝0,；第5（a）欄＋第8（a）欄＋第8（c）欄≥0,，則第9（a）欄＝第5（a）欄＋第8（a）欄＋第8（c）欄。當(dāng)?shù)?（a）欄＋第8（a）欄≤0,，則第8（c）欄不參與第9（a）欄計(jì)算：第9（a）欄＝第5（a）欄＋第8（a）欄,。第8（c）欄參與本期計(jì)算后的余額在下期第8（c）欄列示。
12.第9（c）欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計(jì)與增值稅納稅申報(bào)表差額”：按當(dāng)期本表第9（a）欄-最近一次免抵退稅申報(bào)下一屬期至當(dāng)期的《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次的合計(jì)數(shù)＋稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的最近一期本表的第9（c）欄計(jì)算填寫,。本公告生效前最近一期稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《免抵退稅申報(bào)匯總表》的第25（c）欄按照上述公式計(jì)算填報(bào)在本欄,。企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整，并在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次進(jìn)行調(diào)整,。
13.第10欄“免抵退稅額”：按“第11欄＋第12欄”計(jì)算填寫,。
14.第11欄“出口貨物勞務(wù)免抵退稅額”：按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“免抵退稅額合計(jì)”填寫。
15.第12欄“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅額”：按當(dāng)期《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為銷售額乘退稅率合計(jì)”＋當(dāng)期《國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅金額乘退稅率合計(jì)”計(jì)算填寫,。
16.第13欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)需沖減的免抵退稅額”：按上期本表“結(jié)轉(zhuǎn)下期需沖減的免抵退稅額”填寫,。本公告生效前最近一期稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《免抵退稅申報(bào)匯總表》的“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”在本公告生效后首次填報(bào)本表時(shí)填寫在本欄。
17.第14欄“進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整免抵退稅額”：按最近一次免抵退稅申報(bào)至本次免抵退稅申報(bào)期間稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》“應(yīng)調(diào)整免抵退稅額合計(jì)”填寫,。
18.第15欄“免抵退稅額合計(jì)”：按“第10欄-第13欄＋第14欄”計(jì)算填寫,，當(dāng)計(jì)算結(jié)果小于0時(shí)按0填寫,。
19.第16欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期需沖減的免抵退稅額”：按“第13欄-第10欄-第14欄＋第15欄”計(jì)算填寫。
20.第17欄“增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額”：按同屬期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》“期末留抵稅額”填寫,。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的,，按“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”據(jù)實(shí)填寫,。
21.第18欄“應(yīng)退稅額”：如第15欄＞第17欄,，則等于第17欄,，否則等于第15欄。
22.第19欄“免抵稅額”：按“第15欄-第18欄”計(jì)算填寫,。
23.第（b）列“本年累計(jì)”：按對(duì)應(yīng)欄次的本年累計(jì)數(shù)填寫,。
附件2
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：
納稅人名稱：
所屬期： 年 月 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 出口 發(fā)票號(hào) |
出口 貨物 報(bào)關(guān) 單號(hào) |
出口 日期 |
代理出口 貨物 證明號(hào) |
出口 商品 代碼 |
出口 商品 名稱 |
計(jì)量 單位 |
出口 數(shù)量 |
出口銷售額 | 申報(bào) 商品 代碼 |
征稅率 | 退稅率 | 計(jì)劃 分配率 |
進(jìn)料加工 保稅進(jìn)口 料件組成 計(jì)稅價(jià)格 |
國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn) 免稅原材料 價(jià)格 |
不得免征 和抵扣稅額 |
免抵退 稅額 |
進(jìn)料 加工 手（賬）冊(cè)號(hào) |
先退稅后核銷 出口 合同號(hào) |
業(yè)務(wù)類型 | 備注 | |
| 美元 | 人民幣 | |||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16＝11×15 | 17 | 18＝（11-16-17）×（13-14） | 19＝（11-16-17）×14 | 20 | 21 | 22 | 23 |
| 合計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
填表說(shuō)明：
1.“所屬期”：按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)的增值稅納稅申報(bào)表的稅款所屬年月填寫。
2.第1欄“序號(hào)”：按八位流水號(hào)填寫,，從00000001到99999999,。
3.第2欄“出口發(fā)票號(hào)”：按出口發(fā)票的號(hào)碼填寫。視同出口等無(wú)需開具出口發(fā)票的業(yè)務(wù),，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫,。
4.第3欄“出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)”：按出口貨物報(bào)關(guān)單上的海關(guān)編號(hào)＋0＋項(xiàng)號(hào)填寫，共21位,；實(shí)際業(yè)務(wù)無(wú)出口貨物報(bào)關(guān)單的按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫,；委托出口的此欄不填。
5.第4欄“出口日期”：按出口貨物報(bào)關(guān)單中的出口日期填寫,；經(jīng)保稅區(qū)出口的,，填寫出境貨物備案清單上的出口日期；委托出口的,，填寫《代理出口貨物證明》上的出口日期,；非報(bào)關(guān)出口的，填寫出口發(fā)票或普通發(fā)票開具日期,。
6.第5欄“代理出口貨物證明號(hào)”：按《代理出口貨物證明》編號(hào)（18位）＋兩位項(xiàng)號(hào)（01,、02…）填寫，項(xiàng)號(hào)按《代理出口貨物證明》所列順序編寫,，自營(yíng)出口的此欄不填,。
7.第6欄“出口商品代碼”：按出口貨物報(bào)關(guān)單中商品代碼對(duì)應(yīng)的退稅率文庫(kù)中基本商品代碼填寫。無(wú)出口貨物報(bào)關(guān)單的按出口發(fā)票中貨物名稱對(duì)應(yīng)的退稅率文庫(kù)中的基本商品代碼填寫,。
8.第7欄“出口商品名稱”：按退稅率文庫(kù)中商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫,，或按商品實(shí)際名稱填寫。
9.第8欄“計(jì)量單位”：按出口商品代碼在退稅率文庫(kù)中的計(jì)量單位填寫,。
10.第9欄“出口數(shù)量”：按本次申報(bào)的出口數(shù)量填寫，如出口貨物報(bào)關(guān)單上的計(jì)量單位與申報(bào)計(jì)量單位不一致的,，應(yīng)按申報(bào)計(jì)量單位折算填寫,。
11.第10欄“出口銷售額（美元）”：填寫出口發(fā)票上列明的美元離岸價(jià),，非美元價(jià)格成交或成交方式非FOB的，需折算填寫,。
12.第11欄“出口銷售額（人民幣）”：填寫出口發(fā)票上列明的人民幣離岸價(jià),。
13.第12欄“申報(bào)商品代碼”：如果屬于按出口商品主要原材料退稅率申報(bào)退稅的，按主要原材料商品代碼填寫,。不屬于此類情況的,，此欄不填。
14.第13欄“征稅率”：按在境內(nèi)銷售商品法定增值稅稅率填寫,。
15.第14欄“退稅率”：按退稅率文庫(kù)對(duì)應(yīng)出口商品的退稅率填寫,；如退稅率有特殊規(guī)定，按政策規(guī)定的退稅率填寫,。
16.第15欄“計(jì)劃分配率”：按當(dāng)前有效的計(jì)劃分配率填寫,。如進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)已完成核銷，則按照對(duì)應(yīng)手（賬）冊(cè)的實(shí)際分配率填寫,。
17.第16欄“進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”：按“第11欄*第15欄”計(jì)算填寫,。
18.第17欄“國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料價(jià)格”：按用于加工出口貨物的不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的國(guó)內(nèi)免稅原材料價(jià)格填寫。
19.第18欄“不得免征和抵扣稅額”：按“（第11欄-第16欄-第17欄）*（第13欄-第14欄）”計(jì)算填寫,。
20.第19欄“免抵退稅額”：按“（第11欄-第16欄-第17欄）*第14欄”計(jì)算填寫,。
21.第20欄“進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)號(hào)”：按出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)號(hào)填寫。
22.第21欄“先退稅后核銷出口合同號(hào)”：按先退稅后核銷業(yè)務(wù)的出口合同號(hào)填寫,。
23.第22欄“業(yè)務(wù)類型”：按出口業(yè)務(wù)在《業(yè)務(wù)類型代碼表》中對(duì)應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”填寫,。
附件3
生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表
申報(bào)年月： 年 月
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：
納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 消費(fèi)稅 憑證號(hào) |
憑證 離婚不離婚是人家自己的事 種類 |
出口商品 代碼 |
出口商品 名稱 |
計(jì)量 單位 |
數(shù)量 | 消費(fèi)稅 稅率 |
計(jì)稅 金額 |
征稅 稅額 |
申報(bào)消費(fèi)稅 退稅額 |
出口貨物 報(bào)關(guān)單號(hào) |
代理出口 貨物證明號(hào) |
出口 日期 |
出口 數(shù)量 |
退（免）稅 業(yè)務(wù)類型 |
備注 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 合計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| 聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性,、可靠性,、完整性負(fù)責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
||||||||||||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
|||||||||||||||
填表說(shuō)明：
1.生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)應(yīng)隨同出口貨物“免抵退”稅一起按月申報(bào),。
2.第1欄“序號(hào)”：按八位流水號(hào)填寫,，從00000001到99999999。
3.第2欄“消費(fèi)稅憑證號(hào)”：按企業(yè)取得的消費(fèi)稅專用繳款書（分割單）,、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書,、委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的代扣代收稅款憑證號(hào)碼填寫。
4.第3欄“憑證種類”：按申報(bào)的進(jìn)貨憑證據(jù)實(shí)填寫,，具體包括消費(fèi)稅專用繳款書（分割單）,、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的代扣代收稅款憑證,。
5.第4欄“出口商品代碼”：按出口貨物報(bào)關(guān)單中商品代碼對(duì)應(yīng)的退稅率文庫(kù)中基本商品代碼填寫,。無(wú)出口貨物報(bào)關(guān)單的按出口發(fā)票中貨物名稱對(duì)應(yīng)的退稅率文庫(kù)中的基本商品代碼填寫。
6.第5欄“出口商品名稱”：按退稅率文庫(kù)中商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫,。
7.第6欄“計(jì)量單位”：按出口商品代碼在退稅率文庫(kù)中的計(jì)量單位填寫,。
8.第7欄“數(shù)量”：按進(jìn)貨憑證本次申報(bào)的數(shù)量填寫。如進(jìn)貨憑證上出口商品的計(jì)量單位與申報(bào)計(jì)量單位不一致,，應(yīng)按申報(bào)計(jì)量單位折算填寫,。不應(yīng)大于第15欄填報(bào)的出口數(shù)量。
9.第8欄“消費(fèi)稅稅率”：按消費(fèi)稅憑證上的稅率據(jù)實(shí)填寫,。若為消費(fèi)稅從價(jià)定率方式征稅的,，按小數(shù)的格式填寫法定稅率；若為消費(fèi)稅從量定額方式征稅的,，填寫法定稅額,。
10.第10欄“征稅稅額”：消費(fèi)稅從價(jià)定率方式征稅的，則征稅稅額 ＝ 計(jì)稅金額 × 征稅稅率,；若為消費(fèi)稅從量定額方式征稅的,，則征稅稅額 ＝ 數(shù)量 × 征稅稅率。
11.第11欄“申報(bào)消費(fèi)稅退稅額”：與第10欄相等,。
附件4
生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：
納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 申報(bào)核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）號(hào) | 核銷起始日期 | 核銷截止日期 | 實(shí)際分配率 | 已申報(bào)出口額 | 應(yīng)調(diào)整免抵退稅額 | 應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額 | 所屬年度 | 備注 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 合計(jì) | - | - | - | - | - | - | |||
| 已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）綜合實(shí)際分配率 | |||||||||
| 聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性、可靠性,、完整性負(fù)責(zé),。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
|||||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
||||||||
填表說(shuō)明：
1.第2欄“申報(bào)核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）號(hào)”：按本次申報(bào)核銷的手冊(cè)或賬冊(cè)號(hào)碼填寫。
2.第3欄“核銷起始日期”,、第4欄“核銷截止日期”：按申報(bào)核銷賬冊(cè)的海關(guān)核銷周期起,、止日期填寫。
3.第5欄“實(shí)際分配率”：按海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)及企業(yè)調(diào)整情況計(jì)算填列,，申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算,。
實(shí)際分配率＝進(jìn)口總值÷出口總值。其中,，進(jìn)口總值,、出口總值應(yīng)為按實(shí)際進(jìn)出口情況，根據(jù)海關(guān)監(jiān)管方式計(jì)算調(diào)整后的金額：
進(jìn)口總值＝（進(jìn)口）進(jìn)料加工（對(duì)口合同）【監(jiān)管方式0615】＋（進(jìn)口）進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物【監(jiān)管方式0654】＋（進(jìn)口）進(jìn)料加工余料結(jié)轉(zhuǎn)【監(jiān)管方式0657】＋（進(jìn)口）進(jìn)料加工料件退換【監(jiān)管方式0700】＋（進(jìn)口）進(jìn)料加工（非對(duì)口合同）【監(jiān)管方式0715】＋（進(jìn)口）保稅工廠【監(jiān)管方式1215】-（出口）進(jìn)料加工余料結(jié)轉(zhuǎn)【監(jiān)管方式0657】-（出口）進(jìn)料加工復(fù)運(yùn)出境的原進(jìn)口料件【監(jiān)管方式0664】-（出口）進(jìn)料加工料件退換【監(jiān)管方式0700】-（出口）進(jìn)料加工項(xiàng)下邊角料復(fù)出口【監(jiān)管方式0864】-（出口）主動(dòng)放棄交由海關(guān)處理的來(lái)料或進(jìn)料加工料件【監(jiān)管方式0200】-（進(jìn)口）進(jìn)料加工料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷【監(jiān)管方式0644】-（進(jìn)口）進(jìn)料加工項(xiàng)下邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷【監(jiān)管方式0844】
出口總值＝（出口）進(jìn)料加工（對(duì)口合同）【監(jiān)管方式0615】＋（出口）進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物【監(jiān)管方式0654】＋（出口）進(jìn)料加工（非對(duì)口合同）【監(jiān)管方式0715】＋（出口）保稅工廠【監(jiān)管方式1215】＋（出口）進(jìn)料成品退運(yùn)【監(jiān)管方式4600】-（進(jìn)口）進(jìn)料成品退運(yùn)【監(jiān)管方式4600】,。"
4.第6欄“已申報(bào)出口額”：按企業(yè)已申報(bào)免抵退稅的出口銷售額（人民幣）計(jì)算對(duì)應(yīng)手冊(cè)或賬冊(cè)的已申報(bào)出口額填寫,。
5.第7欄“應(yīng)調(diào)整免抵退稅額”：根據(jù)實(shí)際分配率計(jì)算實(shí)際免抵退稅額，對(duì)前期已參與計(jì)算的免抵退稅額進(jìn)行調(diào)整,，本欄體現(xiàn)需要調(diào)整的金額,。應(yīng)調(diào)整免抵退稅額＝根據(jù)實(shí)際分配率計(jì)算的實(shí)際免抵退稅額-前期已參與計(jì)算的免抵退稅額。
6.第8欄“應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額”：根據(jù)實(shí)際分配率計(jì)算實(shí)際不得免征和抵扣稅額,，對(duì)前期已參與計(jì)算的不得免征和抵扣稅額進(jìn)行調(diào)整,，本欄體現(xiàn)需要調(diào)整的金額,。應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額＝根據(jù)實(shí)際分配率計(jì)算的實(shí)際不得免征和抵扣稅額-前期已參與計(jì)算的不得免征和抵扣稅額。
7.“已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）綜合實(shí)際分配率”：按本次申報(bào)核銷的所有手冊(cè)（賬冊(cè)）的進(jìn)口總值÷出口總值計(jì)算填寫,。
附件5
已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：
納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 進(jìn)料加工手冊(cè) （賬冊(cè)）號(hào) |
核銷起始 日期 |
核銷截止 日期 |
進(jìn)（出）口 標(biāo)識(shí) |
報(bào)關(guān) 單號(hào) |
代理進(jìn)（出）口 貨物證明號(hào) |
監(jiān)管 方式 代碼 |
進(jìn)（出）口 日期 |
免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格 | 出口銷售額 | 所屬 年度 |
備注 | ||||
| 到岸價(jià) （美元） |
到岸價(jià) （人民幣） |
海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅 | 合計(jì) | 美元 | 人民幣 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13＝11＋12 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性,、可靠性,、完整性負(fù)責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
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填表說(shuō)明：
1.本表格填寫與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋電子信息不符的部分,。
2.第2欄“進(jìn)料加工手冊(cè)（賬冊(cè)）號(hào)”：按對(duì)應(yīng)的進(jìn)料加工手冊(cè)或賬冊(cè)號(hào)碼填寫,。
3.第3欄“核銷起始日期”、第4欄“核銷截止日期”：按申報(bào)核銷賬冊(cè)的海關(guān)核銷周期起,、止日期填寫,。
4.第5欄“進(jìn)（出）口標(biāo)識(shí)”：本條補(bǔ)充進(jìn)口相關(guān)信息，填寫“I”,，本條補(bǔ)充出口相關(guān)信息,，填寫“E”。
5.第6欄“報(bào)關(guān)單號(hào)”：填寫進(jìn)口或出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào),，規(guī)則為海關(guān)編號(hào)＋0＋項(xiàng)號(hào),，共21位；委托進(jìn)（出）口企業(yè)不填此欄,。
6.第7欄“代理進(jìn)（出）口貨物證明號(hào)”：委托進(jìn)口的企業(yè)按照《代理進(jìn)口貨物證明》的編號(hào)（18位）＋兩位項(xiàng)號(hào)（01,、02…）填寫，委托出口的企業(yè)按照《代理出口貨物證明》的編號(hào)（18位）＋兩位項(xiàng)號(hào)（01,、02…）填寫,，項(xiàng)號(hào)按《代理進(jìn)口貨物證明》或《代理出口貨物證明》所列順序編寫。自營(yíng)進(jìn)（出）口企業(yè)不填寫此欄,。
7.第8欄“監(jiān)管方式代碼”,、第9欄“進(jìn)（出）口日期”：按進(jìn)（出）口貨物報(bào)關(guān)單相應(yīng)的內(nèi)容填寫。
8.第10欄“到岸價(jià)（美元）”：按海關(guān)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單上的美元到岸價(jià)減去稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的報(bào)關(guān)單美元到岸價(jià)的差額填寫,，如非美元報(bào)關(guān)的需折算填寫,。
9.第11欄“到岸價(jià)（人民幣）”：按第10欄“到岸價(jià)（美元）”根據(jù)匯率折算填寫。
10.第14欄“出口銷售額（美元）”：按海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單上的美元離岸價(jià)減去稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的報(bào)關(guān)單美元離岸價(jià)的差額填寫,，如非美元報(bào)關(guān)的需折算填寫,。
11.第15欄“出口銷售額（人民幣）”：按第14欄“出口銷售額（美元）”根據(jù)匯率折算填寫。
附件6
外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）： 申報(bào)年月： 年 月 申報(bào)批次：
納稅人名稱：
申報(bào)退稅額：
其中：增值稅 消費(fèi)稅 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 關(guān)聯(lián)號(hào) | 稅種 | 憑證種類 | 進(jìn)貨憑證號(hào) | 供貨方納稅人 識(shí)別號(hào) |
開票日期 | 出口商品代碼 | 商品名稱 | 計(jì)量單位 | 數(shù)量 | 計(jì)稅金額 | 征稅率（%） | 退稅率（%） | 可退稅額 | 備注 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性,、可靠性、完整性負(fù)責(zé),。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
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填表說(shuō)明：
1.申報(bào)年月：本年度出口的,，按申報(bào)期年月填寫,；以前年度出口的，統(tǒng)一按上年12月份填寫,。
2.申報(bào)批次：按申報(bào)年月的第幾次申報(bào)填寫,。
3.第1欄“序號(hào)”：按八位流水號(hào)填寫，從00000001到99999999,。
4.第2欄“關(guān)聯(lián)號(hào)”：是進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的標(biāo)志,。按“申報(bào)年月（6位數(shù)字）＋申報(bào)批次（3位數(shù)字）＋關(guān)聯(lián)號(hào)流水號(hào)（1-8位數(shù)字）”的規(guī)則進(jìn)行填寫；每21位出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)作為一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)編寫單位,。代理出口貨物證明編寫規(guī)則同出口貨物報(bào)關(guān)單,。
5.第3欄“稅種”：若為增值稅，填寫“V”,；若為消費(fèi)稅,，填寫“C”。
6.第4欄“憑證種類”：按申報(bào)的進(jìn)貨憑證據(jù)實(shí)填寫,，具體包括增值稅專用發(fā)票,、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書,、稅收繳款書（出口貨物專用）,、出口貨物完稅分割單。
7.第5欄“進(jìn)貨憑證號(hào)”：按申報(bào)的進(jìn)貨憑證號(hào)碼據(jù)實(shí)填寫,。如增值稅專用發(fā)票,，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號(hào)碼，其他憑證比照填寫,。
8.第6欄“供貨方納稅人識(shí)別號(hào)”：按申報(bào)的進(jìn)貨憑證上的供貨方納稅人識(shí)別號(hào)或繳款單位納稅人識(shí)別號(hào)填寫,。
9.第7欄“開票日期”：按申報(bào)的進(jìn)貨憑證填開日期據(jù)實(shí)填寫。
10.第8欄“出口商品代碼”：按出口貨物報(bào)關(guān)單中商品代碼對(duì)應(yīng)的退稅率文庫(kù)中基本商品代碼填寫,。無(wú)出口貨物報(bào)關(guān)單的,，按進(jìn)貨憑證中貨物名稱對(duì)應(yīng)的退稅率文庫(kù)中的基本商品代碼填寫。
11.第9欄“商品名稱”：按退稅率文庫(kù)中該商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫,，或按商品實(shí)際名稱填寫,。
12.第10欄“計(jì)量單位”：按出口商品代碼在退稅率文庫(kù)中的計(jì)量單位填寫。
13.第11欄“數(shù)量”：按進(jìn)貨憑證本次申報(bào)的數(shù)量填寫,。如進(jìn)貨憑證上的計(jì)量單位與申報(bào)計(jì)量單位不一致的,，應(yīng)按申報(bào)計(jì)量單位折算填寫。
14.第12欄“計(jì)稅金額”：按進(jìn)貨憑證本次申報(bào)的計(jì)稅金額或完稅價(jià)格分項(xiàng)填寫,；如果進(jìn)貨憑證上多項(xiàng)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)對(duì)應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單上同一項(xiàng)商品,，可填寫計(jì)稅金額或完稅價(jià)格總和。
15.第13欄“征稅率”：按進(jìn)貨憑證上的征稅率據(jù)實(shí)填寫,。若為增值稅,，則按百分比的格式填寫進(jìn)貨憑證上的稅率,；若為消費(fèi)稅從價(jià)定率方式征稅的，按百分比的格式填寫法定稅率,；若為消費(fèi)稅從量定額方式征稅的,，填寫法定稅額。
16.第14欄“退稅率”：按退稅率文庫(kù)對(duì)應(yīng)出口商品的退稅率填寫,；如退稅率有特殊規(guī)定,，按政策規(guī)定的退稅率填寫。
17.第15欄“可退稅額”：稅種為增值稅的,，按計(jì)稅金額*退稅率計(jì)算填寫,；稅種為消費(fèi)稅的，從價(jià)定率方式征稅的按計(jì)稅金額*退稅率計(jì)算填寫,，從量定額征稅的按數(shù)量*退稅率計(jì)算填寫。
附件7
外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）： 申報(bào)年月： 年 月 申報(bào)批次：
納稅人名稱：
申報(bào)退稅額：
其中：增值稅 消費(fèi)稅 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 關(guān)聯(lián)號(hào) | 出口 發(fā)票號(hào) |
出口貨物 報(bào)關(guān)單號(hào) |
代理出口 貨物證明號(hào) |
出口 日期 |
出口商品 代碼 |
出口商品 名稱 |
計(jì)量 單位 |
出口 數(shù)量 |
美元離岸價(jià) | 申報(bào)商品 代碼 |
退（免）稅 業(yè)務(wù)類型 |
備注 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性,、可靠性、完整性負(fù)責(zé),。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
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填表說(shuō)明：
1.“申報(bào)年月”：本年度出口的,，按不大于當(dāng)前申報(bào)期年月填寫；以前年度出口的,，統(tǒng)一按上年12月份填寫,。
2.“申報(bào)批次”：按申報(bào)年月的第幾次申報(bào)填寫。
3.第1欄“序號(hào)”：按八位流水號(hào)填寫,，從00000001到99999999,。
4.第2欄“關(guān)聯(lián)號(hào)”：是進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的標(biāo)志。按“申報(bào)年月（6位數(shù)字）＋申報(bào)批次（3位數(shù)字）＋關(guān)聯(lián)號(hào)流水號(hào)（1-8位數(shù)字）”的規(guī)則進(jìn)行填寫,；每21位出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)作為一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)編寫單位,。代理出口貨物證明編寫規(guī)則同出口貨物報(bào)關(guān)單。
5.第3欄“出口發(fā)票號(hào)”：按出口發(fā)票的號(hào)碼填寫,。視同出口等無(wú)需開具出口發(fā)票的業(yè)務(wù),，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫。
6.第4欄“出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)”：按出口貨物報(bào)關(guān)單上的海關(guān)編號(hào)＋0＋項(xiàng)號(hào)填寫,，共21位,；實(shí)際業(yè)務(wù)無(wú)出口貨物報(bào)關(guān)單的按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫；委托出口的此欄不填,。
7.第5欄“代理出口貨物證明號(hào)”：按《代理出口貨物證明》編號(hào)（18位）＋兩位項(xiàng)號(hào)（01,、02…）填寫，項(xiàng)號(hào)按《代理出口貨物證明》所列順序編寫,，自營(yíng)出口的此欄不填,。
8.第6欄“出口日期”：按出口貨物報(bào)關(guān)單中的出口日期填寫,；經(jīng)保稅區(qū)出口的，填寫出境貨物備案清單上的出口日期,；委托出口的,，填寫《代理出口貨物證明》上的出口日期；非報(bào)關(guān)出口的,，填寫出口發(fā)票或普通發(fā)票開具日期,。
9.第7欄“出口商品代碼”：按出口貨物報(bào)關(guān)單中商品代碼對(duì)應(yīng)的退稅率文庫(kù)中基本商品代碼填寫。無(wú)出口貨物報(bào)關(guān)單的按進(jìn)貨憑證中貨物名稱對(duì)應(yīng)的退稅率文庫(kù)中的基本商品代碼填寫,。
10.第8欄“出口商品名稱”：按退稅率文庫(kù)中商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫,，或按商品實(shí)際名稱填寫。
11.第9欄“計(jì)量單位”：按出口商品代碼在退稅率文庫(kù)中的計(jì)量單位填寫,。
12.第10欄“出口數(shù)量”：按本次申報(bào)的出口數(shù)量填寫,，如出口貨物報(bào)關(guān)單上的計(jì)量單位與申報(bào)計(jì)量單位不一致的，應(yīng)按申報(bào)計(jì)量單位折算填寫,。
13.第11欄“美元離岸價(jià)”：按出口貨物報(bào)關(guān)單中的美元離岸價(jià)格填寫,。非美元價(jià)格成交或成交方式非FOB的，需折算填寫,。
14.第12欄“申報(bào)商品代碼”：如果屬于按出口商品主要原材料退稅率申報(bào)退稅的,，按主要原材料商品代碼填寫。不屬于此類情況的,，此欄不填,。
15.第13欄“退（免）稅業(yè)務(wù)類型”：按出口業(yè)務(wù)在《業(yè)務(wù)類型代碼表》中對(duì)應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”填寫。
16.橫琴平潭地區(qū)區(qū)內(nèi)購(gòu)買企業(yè)申報(bào)退稅時(shí),，“出口發(fā)票號(hào)”欄次填寫供貨企業(yè)海關(guān)代碼,，“代理出口貨物證明號(hào)”欄次填寫“進(jìn)境貨物備案清單號(hào)”。
附件8
出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）： 申報(bào)年月： 年 月
納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 已使用過(guò)的 設(shè)備名稱 |
出口 貨物 報(bào)關(guān) 單號(hào) |
出口 日期 |
代理出口 貨物證明號(hào) |
出口 商品 代碼 |
出口 商品 名稱 |
退 稅 率 |
已使用過(guò)的設(shè)備憑證情況 | 設(shè)備 原值 |
已使用 年限 |
已提 累計(jì) 折舊 |
設(shè)備凈值 | 申報(bào) 退稅額 |
備注 | ||||
| 憑證 號(hào)碼 |
開票 日期 |
金額 | 稅額 | 征稅率 | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12＝11×13 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17＝14-16 | 18＝11×17/14×8 | 19 |
| 合計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||
| 聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性,、可靠性、完整性負(fù)責(zé),。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
||||||||||||||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
|||||||||||||||||
填表說(shuō)明：
1.第1欄“序號(hào)”：按八位流水號(hào)填寫,，從00000001到99999999。
2.第2欄“已使用過(guò)的設(shè)備名稱”：按取得設(shè)備時(shí)進(jìn)貨憑證上的商品名稱填寫,。
3.第3欄“出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)”：按出口貨物報(bào)關(guān)單上的海關(guān)編號(hào)＋0＋項(xiàng)號(hào)填寫,，共21位，委托出口的此欄不填,。
4.第4欄“出口日期”：按出口貨物報(bào)關(guān)單中的出口日期填寫,；經(jīng)保稅區(qū)出口的，填寫出境貨物備案清單上的出口日期,；委托出口的,，填寫《代理出口貨物證明》上的出口日期,。
5.第5欄“代理出口貨物證明號(hào)”：按《代理出口貨物證明》編號(hào)（18位）＋兩位項(xiàng)號(hào)（01、02…）填寫,，項(xiàng)號(hào)按《代理出口貨物證明》所列順序編寫,，自營(yíng)出口的此欄不填。
6.第6欄“出口商品代碼”：按出口貨物報(bào)關(guān)單中商品代碼對(duì)應(yīng)的退稅率文庫(kù)中基本商品代碼填寫,。
7.第7欄“出口商品名稱”：按退稅率文庫(kù)中商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫,，或按商品實(shí)際名稱填寫。
8.第8欄“退稅率”：按退稅率文庫(kù)對(duì)應(yīng)出口商品的退稅率填寫,；如退稅率有特殊規(guī)定,，按政策規(guī)定的退稅率填寫。
9.第9欄至第13欄：按進(jìn)貨憑證實(shí)際內(nèi)容填寫,。
10.第14欄“設(shè)備原值”：按企業(yè)取得設(shè)備時(shí)的入賬原值填寫,。
11.第15欄“已使用年限”：按出口設(shè)備的已使用年限填寫，以年為計(jì)量單位,。
12.第16欄“已提累計(jì)折舊”：按已使用過(guò)的設(shè)備計(jì)提的累計(jì)折舊額填寫,。
13.第17欄“設(shè)備凈值”：按“設(shè)備原值”-“已提累計(jì)折舊”計(jì)算填寫。
14.第18欄“申報(bào)退稅額”：按“已使用過(guò)的設(shè)備憑證情況（金額）”*“設(shè)備凈值”÷“設(shè)備原值”*“退稅率”計(jì)算填寫,。
附件9
購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）： 申報(bào)年月： 年 月
納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 購(gòu)進(jìn)自用貨物名稱 | 購(gòu)進(jìn)自用貨物進(jìn)貨憑證內(nèi)容 | 申報(bào)退稅額 | 付款憑證 號(hào)碼 |
業(yè)務(wù) 類型 |
備注 | |||||||||
| 進(jìn)貨憑證號(hào)碼 | 進(jìn)貨憑證種類 | 開票 日期 |
供貨方 納稅人識(shí)別號(hào) |
數(shù)量 | 單位 | 單價(jià) | 計(jì)稅金額 | 稅額 | 征稅率 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13＝10×12 | 14 | 15 | 16 |
| 合計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| 聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性,、可靠性,、完整性負(fù)責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
|||||||||||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： 打遮陽(yáng)傘就顯得很娘 |
受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
||||||||||||||
填表說(shuō)明：
1.第2欄“購(gòu)進(jìn)自用貨物名稱”：按購(gòu)進(jìn)貨物的實(shí)際名稱填寫,。
2.第3欄“進(jìn)貨憑證號(hào)碼”：按申報(bào)的進(jìn)貨憑證號(hào)碼據(jù)實(shí)填寫,。如增值稅專用發(fā)票，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號(hào)碼,，其他憑證比照填寫,。
3.第4欄“進(jìn)貨憑證種類”：按申報(bào)的進(jìn)貨憑證據(jù)實(shí)填寫，具體包括增值稅專用發(fā)票,、增值稅普通發(fā)票,。
4.第5欄至第12欄：按進(jìn)貨憑證實(shí)際內(nèi)容填寫。
5.第15欄“業(yè)務(wù)類型”：按購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)在《業(yè)務(wù)類型代碼表》中對(duì)應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”填寫,。
6.橫琴平潭地區(qū)區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)申報(bào)退稅的,，需在備注欄填報(bào)“水電氣使用清單號(hào)碼”。
附件10
國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：
納稅人名稱：
所屬期： 年 月 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 跨境應(yīng)稅 行為代碼 |
跨境應(yīng)稅 行為名稱 |
本期運(yùn)輸 次數(shù) |
自運(yùn)艙單 份數(shù) |
自運(yùn)提單 （運(yùn)單）份數(shù) 或載客人數(shù) |
跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額 | 征 稅 率 |
退 稅 率 |
跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅金額乘 征退稅率之差 |
跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅金額乘退稅率 | 出口 發(fā)票 號(hào)碼 |
出口發(fā)票 開具日期 |
期租,、程租,、濕租合同或 協(xié)議號(hào) |
備注 | ||
| 折人民幣 | 折美元 | 免抵退稅 計(jì)稅金額 |
||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9＝7 | 10 | 11 | 12＝9×（10-11） | 13＝9×11 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 合計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
填表說(shuō)明：
1.“所屬期”：按《國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)的增值稅納稅申報(bào)表的稅款所屬年月填寫。
2.第1欄“序號(hào)”：按八位流水號(hào)填寫,，從00000001到99999999,。
3.第2欄“跨境應(yīng)稅行為代碼” ,、第3欄“跨境應(yīng)稅行為名稱”：按出口退稅率文庫(kù)中的對(duì)應(yīng)編碼和跨境應(yīng)稅行為名稱填寫。
4.第4欄“本期運(yùn)輸次數(shù)”：按該跨境應(yīng)稅行為代碼下,，本所屬期發(fā)生的國(guó)際運(yùn)輸,、港澳臺(tái)運(yùn)輸次數(shù)填寫。
5.第5欄“自運(yùn)艙單份數(shù)”：按該跨境應(yīng)稅行為代碼下,，本所屬期發(fā)生的國(guó)際運(yùn)輸,、港澳臺(tái)運(yùn)輸所對(duì)應(yīng)的自運(yùn)艙單份數(shù)填寫。
6.第6欄“自運(yùn)提單（運(yùn)單）份數(shù)或載客人數(shù)”：載貨運(yùn)輸?shù)奶顚懺谠摽缇硲?yīng)稅行為代碼下,，本所屬期發(fā)生的國(guó)際運(yùn)輸,、港澳臺(tái)運(yùn)輸所對(duì)應(yīng)的自運(yùn)提單或運(yùn)單份數(shù)；載客運(yùn)輸?shù)奶顚懺谠摽缇硲?yīng)稅行為代碼下,，本所屬期發(fā)生的國(guó)際運(yùn)輸,、港澳臺(tái)運(yùn)輸所對(duì)應(yīng)的載客人數(shù)。
7.第7欄“跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額（折人民幣）”：按提供跨境應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款（包括尚未收取但已獲得收取權(quán)利）的人民幣金額填寫,，以其他幣種結(jié)算的折算成人民幣金額填寫,。
8.第8欄“跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額（折美元）”：按提供跨境應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款（包括尚未收取但已獲得收取權(quán)利）的美元金額填寫，以其他幣種結(jié)算的折算成美元金額填寫,。
9.第9欄“跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額（免抵退稅計(jì)稅金額）”：按跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額（折人民幣）,，即第7欄填寫。
10.第10欄“征稅率”：按境內(nèi)提供應(yīng)稅行為法定增值稅稅率填寫,。
11.第11欄“退稅率”：按跨境應(yīng)稅行為在退稅率文庫(kù)中對(duì)應(yīng)的增值稅退稅率填寫,，如退稅率有特殊規(guī)定，按政策規(guī)定的退稅率填寫,。
12.第12欄“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅金額乘征退稅率之差”：按“第9欄*（第10欄-第11欄）”計(jì)算填寫,。
13.第13欄“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅金額乘退稅率”：按“第9欄*第11欄”計(jì)算填寫?！ ?
14.第14欄“出口發(fā)票號(hào)碼”：按提供跨境應(yīng)稅行為所開具的發(fā)票號(hào)碼填寫,。
15.第15欄“出口發(fā)票開具日期”：按出口發(fā)票開具日期填寫。
16.第16欄“期租,、程租,、濕租合同或協(xié)議號(hào)”：采用期租、程租,、濕租方式租賃交通運(yùn)輸工具從事國(guó)際運(yùn)輸,、港澳臺(tái)運(yùn)輸?shù)模瑧?yīng)按合同或協(xié)議號(hào)填寫,。并在備注欄填寫相應(yīng)標(biāo)識(shí),，期租方式填寫“QZ”，程租方式填寫“CZ”，濕租方式填寫“SZ”,。向境外單位和個(gè)人提供期租,、濕租服務(wù)，按規(guī)定由出租方申報(bào)退（免）稅的,，第3欄,、第4欄、第5欄可不必填寫,。
附件11
跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：
納稅人名稱：
所屬期： 年 月 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 跨境應(yīng)稅行為名稱 | 跨境應(yīng)稅行為代碼 | 合同號(hào) | 有關(guān)證明編號(hào) | 境外單位名稱 | 境外單位所在國(guó)家或地區(qū) | 合同總金額 | 本期確認(rèn)跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)收入人民幣金額 | 本期收款金額 （美元） |
跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額 | 征稅率 | 退稅率 | 跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅金額乘征退稅率之差 | 跨境應(yīng)稅行為銷售額乘 退稅率 |
跨境應(yīng)稅 行為業(yè)務(wù) 類型 |
出口 發(fā)票 號(hào)碼 |
出口發(fā)票開具日期 | 備注 | ||
| 折美元 | 折人民幣 | 折人民幣 | 免抵退稅計(jì)稅金額 | |||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13＝12 | 14 | 15 | 16＝13×（14-15） | 17＝13×15 | 18 | 19 | 20 | 21 |
| 合計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
填表說(shuō)明：
1.“所屬期”：按《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)的增值稅納稅申報(bào)表的稅款所屬年月填寫,。
2.第1欄“序號(hào)”：按八位流水號(hào)填寫，從00000001到99999999,。
3.第2欄“跨境應(yīng)稅行為名稱” ,、第3欄“跨境應(yīng)稅行為代碼”：按出口退稅率文庫(kù)中對(duì)應(yīng)的跨境應(yīng)稅行為名稱和編碼填寫。
4.第4欄“合同號(hào)”：按與境外單位簽訂的提供跨境應(yīng)稅行為的合同編號(hào)填寫,。
5.第5欄“有關(guān)證明編號(hào)”：提供電影,、電視劇的制作服務(wù)的，填寫行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明的編號(hào),；提供電影,、電視劇的發(fā)行服務(wù)的，填寫行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明,、發(fā)行許可證明的編號(hào),；提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù),、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的,，填寫與發(fā)生跨境應(yīng)稅行為收入相對(duì)應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》或《軟件出口合同登記證》的編號(hào)。
6.第6欄“境外單位名稱”：按簽訂跨境應(yīng)稅行為合同的境外單位全稱填寫,。
7.第7欄“境外單位所在國(guó)家或地區(qū)”：按簽訂跨境應(yīng)稅行為合同的境外單位所在的國(guó)家或地區(qū)填寫。
8.第8欄“合同總金額（折美元）”：按與境外單位簽訂的跨境應(yīng)稅行為合同的美元總金額填寫,，若為其他外幣簽訂合同的折算成美元金額填寫,。
9.第9欄“合同總金額（折人民幣）”：按“合同總金額（折美元）”折算的人民幣金額填寫。
10.第10欄“本期確認(rèn)跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)收入人民幣金額”：按本期確認(rèn)跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額的金額填寫,，以其他幣種結(jié)算的折算成人民幣金額填寫,。
11.第11欄“本期收款金額（美元）”：按本期從簽訂跨境應(yīng)稅行為合同的境外單位收款的美元金額填寫，以其他外幣成交的折算成美元金額填寫,。
12.第12欄“跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額（折人民幣）”：按本期收款的跨境應(yīng)稅行為所取得的全部?jī)r(jià)款的人民幣金額填寫,，以其他幣種結(jié)算的折算成人民幣金額填寫。
13.第13欄“免抵退稅計(jì)稅金額”：按跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額（折人民幣）,，即第12欄填寫,。
14.第14欄“征稅率”：按境內(nèi)提供應(yīng)稅行為法定增值稅稅率填寫。
15.第15欄“退稅率”：按跨境應(yīng)稅行為在退稅率文庫(kù)中對(duì)應(yīng)的增值稅退稅率填寫，如退稅率有特殊規(guī)定,，按政策規(guī)定的退稅率填寫,。
16.第16欄“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅金額乘征退稅率之差”：按“第13欄*（第14欄-第15欄）”計(jì)算填寫。
17.第17欄“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅金額乘退稅率”：按“第13欄*第15欄”計(jì)算填寫,。
18.第18欄“跨境應(yīng)稅行為業(yè)務(wù)類型”：按跨境應(yīng)稅行為在《業(yè)務(wù)類型代碼表》中對(duì)應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”填寫,。
19.第19欄“出口發(fā)票號(hào)碼”：按提供跨境應(yīng)稅行為所開具的發(fā)票號(hào)碼填寫。
20.第20欄“出口發(fā)票開具日期”：按出口發(fā)票開具日期填寫,。
附件12
跨境應(yīng)稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：
納稅人名稱：
所屬期： 年 月 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 合同號(hào) | 本期收取營(yíng)業(yè)款情況 | 累計(jì)已收營(yíng)業(yè)款 | |||||||||
| 收款時(shí)間 | 收款憑證號(hào) | 收款憑證總金額 （折美元） |
收款金額 （折人民幣） |
收款金額（折美元） | 收款銀行 名稱 |
付款單位 名稱 |
付款單位所在國(guó)家 （地區(qū)） |
付款銀行 名稱 |
折美元 | 折人民幣 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
填表說(shuō)明：
1.本表填寫向境外提供跨境應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)款收取明細(xì)情況,。
2.第1欄“序號(hào)”：按八位流水號(hào)填寫，從00000001到99999999,。
3.第2欄“合同號(hào)”：按與境外單位簽訂的提供跨境應(yīng)稅行為的合同編號(hào)填寫,。
4.第3欄至第11欄“本期收取營(yíng)業(yè)款情況”：按所屬期當(dāng)月收取營(yíng)業(yè)款的明細(xì)情況填寫，明細(xì)情況按照時(shí)間順序填寫,，其中：
“收款時(shí)間”：按收取營(yíng)業(yè)款的時(shí)間填寫,。
“收款憑證號(hào)”：按銀行收取款項(xiàng)的憑證號(hào)填寫。
“收款憑證總金額（折美元）”：按銀行收取款項(xiàng)的憑證號(hào)對(duì)應(yīng)的美元總金額填寫,。
“收款金額（折人民幣）”：按該收款憑證對(duì)應(yīng)的本合同號(hào)的收款金額人民幣金額填寫,，以其他幣種結(jié)算的折算成人民幣金額填寫。
“收款金額（折美元）”：按該收款憑證對(duì)應(yīng)的本合同號(hào)的收款金額美元金額填寫,，以其他幣種結(jié)算的折算成美元金額填寫,。
“收款銀行名稱”：按收取該款項(xiàng)的銀行全稱填寫。
“付款單位名稱”：按支付該款項(xiàng)的單位全稱填寫,。
“付款單位所在國(guó)家（地區(qū)）”：按支付該款項(xiàng)的單位所在的國(guó)家或地區(qū)填寫,。
“付款銀行名稱”：按支付該款項(xiàng)的銀行全稱填寫。
5.第12欄“累計(jì)已收營(yíng)業(yè)款（折美元）”：按截至申報(bào)所屬期當(dāng)月累計(jì)已收營(yíng)業(yè)款美元金額填寫,，以其他幣種結(jié)算的折算成美元金額填寫,。
6.第13欄“累計(jì)已收營(yíng)業(yè)款（折人民幣）”：按截至申報(bào)所屬期當(dāng)月累計(jì)已收營(yíng)業(yè)款人民幣金額填寫，以其他幣種結(jié)算的折算成人民幣金額填寫,。
附件13
航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報(bào)明細(xì)表
申報(bào)年月： 年 月
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：
納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 商品代碼 | 商品名稱 | 增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書內(nèi)容 | 申報(bào)退稅額 | 業(yè)務(wù)類型 | 備注 | |||||||
| 憑證種類 | 進(jìn)貨憑證號(hào) | 開票日期 | 數(shù)量 | 單位 | 單價(jià) | 計(jì)稅金額 | 征稅率 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12＝10×11 | 13 | 14 |
| 合計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| 聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性、可靠性,、完整性負(fù)責(zé),。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
|||||||||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
||||||||||||
填表說(shuō)明：
1.第4欄“憑證種類”：按申報(bào)的進(jìn)貨憑證據(jù)實(shí)填寫，具體包括增值稅專用發(fā)票,、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,。
2.第5欄至第11欄：按進(jìn)貨憑證實(shí)際內(nèi)容填寫。
3.第13欄“業(yè)務(wù)類型”：按航天發(fā)射業(yè)務(wù)在《業(yè)務(wù)類型代碼表》中對(duì)應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”填寫,。
附件14
跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)明細(xì)表
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）： 申報(bào)年月： 年 月 申報(bào)批次：
納稅人名稱：
申報(bào)增值稅退稅額合計(jì)： 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 跨境應(yīng)稅行為名稱 | 跨境應(yīng)稅行為代碼 | 合同號(hào) | 有關(guān)證明 編號(hào) |
出口發(fā)票 號(hào)碼 |
出口發(fā)票 開具日期 |
境外單位 名稱 |
境外單位所在國(guó)家或地區(qū) | 合同總金額 | 已確認(rèn)跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)收入 人民幣金額 |
實(shí)際收款 金額 （美元） |
進(jìn)貨 憑證號(hào) |
供貨方 納稅人 識(shí)別號(hào) |
開票 日期 |
計(jì)稅 金額 |
征稅率 | 退稅率 | 申報(bào)增值稅退稅額 | 跨境應(yīng)稅 行為類型 |
備注 | |
| 折美元 | 折人民幣 | ||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20＝17×19 | 21 | 22 |
| 小計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| 聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé),。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
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填表說(shuō)明：
1.“申報(bào)年月”：本年度開具出口發(fā)票的,，按不大于當(dāng)前申報(bào)期年月填寫；以前年度開具出口發(fā)票的,，統(tǒng)一按上年12月份填寫,。
2.“申報(bào)批次”：按申報(bào)年月的第幾次申報(bào)填寫。
3.第1欄“序號(hào)”：按八位流水號(hào)填寫,，從00000001到99999999,。
4.第2欄“跨境應(yīng)稅行為名稱” 、第3欄“跨境應(yīng)稅行為代碼”：按出口退稅率文庫(kù)中對(duì)應(yīng)的跨境應(yīng)稅行為名稱和編碼填寫,。
5.第4欄“合同號(hào)”：按與境外單位簽訂的提供跨境應(yīng)稅行為的合同編號(hào)填寫,。
6.第5欄“有關(guān)證明編號(hào)”：提供電影、電視劇的制作服務(wù)的,，填寫行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明的編號(hào),；提供電影、電視劇的發(fā)行服務(wù)的,，填寫行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明,、發(fā)行許可證明的編號(hào)；提供研發(fā)服務(wù),、設(shè)計(jì)服務(wù),、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的，填寫與發(fā)生跨境應(yīng)稅行為收入相對(duì)應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》或《軟件出口合同登記證》的編號(hào),。
7.第6欄“出口發(fā)票號(hào)碼”：按提供跨境應(yīng)稅行為所開具的發(fā)票號(hào)碼填寫,。
8.第7欄“出口發(fā)票開具日期”：按出口發(fā)票開具日期填寫。
9.第8欄“境外單位名稱”：按簽訂跨境應(yīng)稅行為合同的境外單位全稱填寫,。
10.第9欄“境外單位所在國(guó)家或地區(qū)”：按簽訂跨境應(yīng)稅行為合同的境外單位所在的國(guó)家或地區(qū)填寫,。
11.第10欄“合同總金額（折美元）”：按與境外單位簽訂的跨境應(yīng)稅行為合同的美元總金額填寫，若為其他外幣簽訂合同的折算成美元金額填寫,。
12.第11欄“合同總金額（折人民幣）：按“合同總金額（折美元）”折算的人民幣金額填寫,。
13.第12欄“已確認(rèn)跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)收入人民幣金額”：按累計(jì)確認(rèn)跨境應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額的金額填寫，以其他幣種結(jié)算的折算成人民幣金額填寫,。
14.第13欄“實(shí)際收款金額（美元）”：按累計(jì)從簽訂跨境應(yīng)稅行為合同的境外單位收款的美元金額填寫，以其他外幣成交的折算成美元金額填寫,。
15.第14欄“進(jìn)貨憑證號(hào)”：按申報(bào)的進(jìn)貨憑證號(hào)碼據(jù)實(shí)填寫,。如增值稅專用發(fā)票，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號(hào)碼,，其他憑證比照填寫,。
16.第15欄“供貨方納稅人識(shí)別號(hào)”：按申報(bào)的進(jìn)貨憑證上的供貨方納稅人識(shí)別號(hào)或繳款單位納稅人識(shí)別號(hào)據(jù)實(shí)填寫。
17.第16欄“開票日期”：按申報(bào)的進(jìn)貨憑證填開日期據(jù)實(shí)填寫。
18.第17欄“計(jì)稅金額”：按進(jìn)貨憑證本次申報(bào)退稅的計(jì)稅金額填寫,。
19.第18欄“征稅率”：按進(jìn)貨憑證上的征稅率據(jù)實(shí)填寫,。
20.第19欄“退稅率”：按跨境應(yīng)稅行為在退稅率文庫(kù)中對(duì)應(yīng)的增值稅退稅率填寫，如退稅率有特殊規(guī)定,，按政策規(guī)定的退稅率填寫,。
21.第20欄“申報(bào)增值稅退稅額”；按“第17欄*第19欄”計(jì)算填寫,。
22.第21欄“跨境應(yīng)稅行為類型”：按跨境應(yīng)稅行為在《業(yè)務(wù)類型代碼表》中對(duì)應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”填寫,。
附件15
業(yè)務(wù)類型代碼表
| 序號(hào) | 出口貨物勞務(wù)服務(wù) | 業(yè)務(wù)類型 代碼 |
備注 |
| 1 | 報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物（除銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用的列名原材料外） | TSQY | |
| 2 | 銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用的列名原材料 | LMYCL | |
| 3 | 對(duì)外援助出口貨物 | DWYZ | |
| 4 | 用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的出口貨物 | DWCB | |
| 5 | 用于境外投資出口的貨物 | JWTZ | |
| 6 | 免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物 | MSD | |
| 7 | 銷售的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品 | ZB | |
| 8 | 銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物 | JGW | |
| 9 | 銷售給外輪,、遠(yuǎn)洋國(guó)輪的貨物 | WL | |
| 10 | 生產(chǎn)并銷售給國(guó)內(nèi)和國(guó)外航空公司國(guó)際航班的航空食品 | HKSP | |
| 11 | 對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)（除修理修配飛機(jī),、船舶外） | XLXP | |
| 12 | 對(duì)外修理修配飛機(jī) | XLXP-01 | |
| 13 | 對(duì)外修理修配船舶 | XLXP-02 | |
| 14 | 航線維護(hù) | HXWH | |
| 15 | 航次維修 | HCWX | |
| 16 | 輸入特殊區(qū)域的水電氣 | SDQ | |
| 17 | 橫琴、平潭購(gòu)進(jìn)水電氣 | GJSDQ | |
| 18 | 橫琴,、平潭購(gòu)進(jìn)貨物 | GHQYTS | |
| 19 | 研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備 | GCSB | |
| 20 | 運(yùn)輸企業(yè)購(gòu)進(jìn)船舶退稅 | CBTS | |
| 21 | 出口企業(yè)銷售給境外單位,、個(gè)人，經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物 | BSQ | |
| 22 | 邊境地區(qū)一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易項(xiàng)下以人民幣結(jié)算的從所在?。ㄗ灾螀^(qū)）的邊境口岸出口到接壤毗鄰國(guó)家,，并采取銀行轉(zhuǎn)賬人民幣結(jié)算方式的出口貨物 | BM | |
| 23 | 邊境小額貿(mào)易企業(yè)代理外國(guó)企業(yè)、外國(guó)自然人報(bào)關(guān)出口貨物 | BMDL | |
| 24 | 啟運(yùn)港退稅的出口貨物 | QYGTS | |
| 25 | 實(shí)行先退稅后核銷辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物（先退稅） | XTHH-XT | 企業(yè)在交通運(yùn)輸工具或機(jī)器設(shè)備會(huì)計(jì)上做銷售后申報(bào)免抵退稅時(shí)填寫XTHH-XT |
| 26 | 實(shí)行先退稅后核銷辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物（核銷沖減） | XTHH-CJ | 企業(yè)在交通運(yùn)輸工具或機(jī)器設(shè)備報(bào)關(guān)出口后,，收齊憑證申報(bào)免抵退稅前,，填寫XTHH-CJ，辦理已退（免）稅的核銷沖減 |
| 27 | 實(shí)行先退稅后核銷辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物（核銷退稅） | XTHH-HX | 企業(yè)在交通運(yùn)輸工具或機(jī)器設(shè)備報(bào)關(guān)出口后,，收齊憑證申報(bào)免抵退稅時(shí),，填寫XTHH-HX |
| 28 | 紅字沖減 | HZCJ | |
| 29 | 退運(yùn)沖減 | HZCJ-TY | |
| 30 | 備案清單退稅 | BAQDTS | |
| 31 | 融資租賃 | RZZL | |
| 32 | 航天運(yùn)輸服務(wù) | HTYSFW | |
| 33 | 在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物 | ZGJF | |
| 34 | 未列明商品 | WLMSP | |
| 35 | 外貿(mào)綜合服務(wù) | WMZHFW | |
| 36 | 符合財(cái)稅[2012]年39號(hào)文件附件4第一條所列條件出口企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物 | STZC-01 | 生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)出口視同自產(chǎn)的貨物退（免）稅時(shí)填寫 |
| 37 | 同時(shí)符合以下條件的外購(gòu)貨物： 1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同 2.使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或境外單位和個(gè)人提供本企業(yè)使用的商標(biāo) 3.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位和個(gè)人 |
STZC-02 | |
| 38 | 與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口,，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位和個(gè)人的外購(gòu)貨物,，符合下列條件之一的： 1.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件,、配件,； 2.不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的貨物,。 |
STZC-03 | |
| 39 | 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的集團(tuán)公司及其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購(gòu)的自產(chǎn)貨物 | STZC-04 | |
| 40 | 同時(shí)符合以下條件的委托加工貨物： 1.必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱,、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物,； 2.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位和個(gè)人,； 3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供,，受托方不墊付資金,，只收取加工費(fèi),，開具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。 |
STZC-05 | |
| 41 | 用于本企業(yè)中標(biāo)項(xiàng)目下的機(jī)電產(chǎn)品 | STZC-06 | |
| 42 | 用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目下的貨物 | STZC-07 | |
| 43 | 用于境外投資的貨物 | STZC-08 | |
| 44 | 用于對(duì)外援助的貨物 | STZC-09 | |
| 45 | 生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購(gòu)設(shè)備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外） | STZC-10 | |
| 46 | 對(duì)外提供研發(fā)服務(wù) | YFFW | |
| 47 | 提供設(shè)計(jì)服務(wù) | SJFW | |
| 48 | 提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù) | GBYSZZFW | |
| 49 | 對(duì)外提供廣播影視節(jié)目（作品）的發(fā)行服務(wù) | GBYSFXFW | |
| 50 | 提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) | JSZRFW | |
| 51 | 提供軟件服務(wù) | RJFW | |
| 52 | 提供電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù) | DLSJCSFW | |
| 53 | 提供信息系統(tǒng)服務(wù) | XXXTFW | |
| 54 | 提供業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) | YWLCGL | |
| 55 | 提供合同標(biāo)的物在境外的合同能源管理服務(wù) | HTNYGLFW | |
| 56 | 提供信息技術(shù)外包服務(wù) | ITO | |
| 57 | 提供技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù) | BPO | |
| 58 | 提供技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù) | KPO | |
| 59 | 期租 | QZ | 填寫在《國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“備注”欄 |
| 60 | 程租 | CZ | 填寫在《國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“備注”欄 |
| 61 | 濕租 | SZ | 填寫在《國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“備注”欄 |
附件16
企業(yè)撤回退（免）稅申報(bào)申請(qǐng)表
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）： 申報(bào)年月： 年 月 申報(bào)批次：
納稅人名稱：
| 序號(hào) | 申請(qǐng)撤回的原申報(bào)業(yè)務(wù)類型 | 申報(bào)撤回的原申報(bào)年月 | 申報(bào)撤回的原申報(bào)批次 | 撤回原因 | 原申報(bào)關(guān)聯(lián)號(hào)/原申報(bào)序號(hào) | 憑證種類 | 憑證號(hào)碼 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性,、可靠性、完整性負(fù)責(zé),。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
|||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
||||||
填表說(shuō)明：
1.撤回原因?yàn)樯陥?bào)錯(cuò)誤申請(qǐng)撤回的,，應(yīng)填寫第1欄-第5欄；撤回原因?yàn)樽栽阜艞壣暾?qǐng)撤回的,，應(yīng)填寫第1欄-第8欄,。
2.第1欄“序號(hào)”：按八位流水號(hào)填寫，從00000001到99999999,。
3.第2欄“申請(qǐng)撤回的原申報(bào)業(yè)務(wù)類型”：按申請(qǐng)撤回的原申報(bào)業(yè)務(wù)類型填寫,。
4.第3欄“申請(qǐng)撤回的原申報(bào)年月”：按申請(qǐng)撤回的原申報(bào)年月填寫。
5.第4欄“申請(qǐng)撤回的原申報(bào)批次”：按申請(qǐng)撤回的原申報(bào)批次填寫,，原申報(bào)數(shù)據(jù)中無(wú)申報(bào)批次的無(wú)需填寫,。
6.第5欄“撤回原因”：按申請(qǐng)撤回的原因填寫，具體包括申報(bào)錯(cuò)誤申請(qǐng)撤回,、自愿放棄申請(qǐng)撤回兩種,。
7.第6欄“原申報(bào)關(guān)聯(lián)號(hào)/原申報(bào)序號(hào)”：按自愿放棄的實(shí)際申報(bào)數(shù)據(jù)情況填寫；撤回原因?yàn)樯陥?bào)錯(cuò)誤申請(qǐng)撤回的,，無(wú)需填寫此欄,。
8.第7欄“憑證種類”：按自愿放棄的實(shí)際憑證種類填寫，具體包括出口貨物報(bào)關(guān)單,、代理出口貨物證明,、進(jìn)貨憑證；撤回原因?yàn)樯陥?bào)錯(cuò)誤申請(qǐng)撤回的,，無(wú)需填寫此欄,。
9.第8欄“憑證號(hào)碼”：按自愿放棄的實(shí)際憑證號(hào)碼填寫；撤回原因?yàn)樯陥?bào)錯(cuò)誤申請(qǐng)撤回的,，無(wú)需填寫此欄,。
附件17
代理出口貨物證明申請(qǐng)表
受托方納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：
受托方納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 編號(hào) | 委托方納稅人名稱 | 委托方統(tǒng)一社會(huì)信用 代碼/納稅人識(shí)別號(hào) |
出口貨物 報(bào)關(guān)單號(hào) |
貿(mào)易 方式 |
出口商品 代碼 |
出口商品 名稱 |
計(jì)量 單位 |
出口 數(shù)量 |
成交 幣制 |
成交 總價(jià) |
美元 離岸價(jià) |
委托（代理）協(xié)議合同號(hào) | 委托出口貨物證明 號(hào)碼 |
備注 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性,、可靠性,、完整性負(fù)責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
||||||||||||||
填表說(shuō)明：
1. 第5欄至第12欄：按照出口貨物報(bào)關(guān)單據(jù)實(shí)填寫,。
2. 第15欄“委托出口貨物證明號(hào)碼”：如果屬于按規(guī)定需要委托方開具《委托出口貨物證明》的,，填寫《委托出口貨物證明》號(hào)碼。
附件18
出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明
編號(hào)：
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：
納稅人名稱： 所屬期： 年 月 金額單位：元（列至角分）
| 序號(hào) | 口岸 名稱 |
出口貨物報(bào)關(guān)單/ 代理出口貨物證明號(hào) |
進(jìn)貨憑證號(hào)碼 | 稅種 | 業(yè)務(wù)類型 | 退（免）稅狀態(tài) | 原退（免）稅額 | 業(yè)務(wù)處理 方式 |
退運(yùn)數(shù)量 | 計(jì)量單位 | 繳款書 號(hào)碼 |
補(bǔ)繳稅額 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性,、可靠性、完整性負(fù)責(zé),。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
||||||||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號(hào)： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
|||||||||||
| 以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫 | ||||||||||||
| 辦理情況： | ||||||||||||
| 核實(shí)結(jié)果： 未退稅 □ 已補(bǔ)稅 □ | ||||||||||||
| 年 月 日 （公章） | ||||||||||||
填表說(shuō)明：
1.第1欄“序號(hào)”：填寫本次申報(bào)的順序號(hào)碼,。
2.第2欄“口岸名稱”：根據(jù)報(bào)關(guān)單填寫出口口岸的名稱。
3.第3欄“出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)/代理出口貨物證明號(hào)”： 填寫21位出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)碼或20位代理出口貨物證明號(hào)碼,。若填寫出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)碼,，規(guī)則為：出口貨物報(bào)關(guān)單海關(guān)編號(hào)（18位）＋0＋項(xiàng)號(hào)（2位）；若填寫代理出口貨物證明號(hào),，規(guī)則為：《代理出口貨物證明》編號(hào)（18位）＋項(xiàng)號(hào)（2位）,。
4.第4欄“進(jìn)貨憑證號(hào)”：外貿(mào)企業(yè)“已辦理退（免）稅”的填寫對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)憑證號(hào)，生產(chǎn)企業(yè)不填寫,。同一報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨憑證超過(guò)2個(gè)的,，應(yīng)分行進(jìn)行填寫。
5.第5欄“稅種”：選擇填寫“增值稅”或“消費(fèi)稅”,。
6.第6欄“業(yè)務(wù)類型”：根據(jù)申請(qǐng)辦理的業(yè)務(wù),，在“退運(yùn)”“修改報(bào)關(guān)單”“撤銷報(bào)關(guān)單”三種業(yè)務(wù)類型中選擇一項(xiàng)填寫。
7.第7欄“退（免）稅狀態(tài)”：根據(jù)實(shí)際情況,，在“尚未申報(bào)退（免）稅”“已辦理退（免）稅”中選擇一項(xiàng)填寫,。若本欄次選擇“尚未申報(bào)退（免）稅”，不填寫第8,、9,、12和13欄。若本欄次選“已辦理退（免）稅”,，外貿(mào)企業(yè)按要求填寫第8,、9、12和13欄,，生產(chǎn)企業(yè)按要求填寫第8,、9欄。
8.第8欄“原退（免）稅額”：若第6欄選擇“退運(yùn)”,，本欄次填寫退運(yùn)部分對(duì)應(yīng)的退（免）稅額,；若第6欄選擇“修改報(bào)關(guān)單”或“撤銷報(bào)關(guān)單”，本欄次填寫報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的全部退（免）稅額,。其中生產(chǎn)企業(yè)填寫免抵退稅額,，外貿(mào)企業(yè)填寫退稅額。
9.第9欄“業(yè)務(wù)處理方式”：根據(jù)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的處理方式,，在“沖減”和“補(bǔ)稅”中選擇一項(xiàng)填寫,，生產(chǎn)企業(yè)選擇“沖減”，外貿(mào)企業(yè)選擇“補(bǔ)稅”,。
10.第10欄“退運(yùn)數(shù)量”：若第6欄選擇“退運(yùn)”,，本欄次填寫退運(yùn)數(shù)量,；若第6欄選擇“修改報(bào)關(guān)單”或“撤銷報(bào)關(guān)單”，本欄次默認(rèn)為0,。數(shù)量應(yīng)按照退稅率文庫(kù)中的計(jì)量單位所對(duì)應(yīng)的數(shù)量填寫,。
11.第11欄“計(jì)量單位”：按出口商品代碼在退稅率文庫(kù)中的計(jì)量單位填寫。
12.第12欄“繳款書號(hào)碼”：若第9欄選擇“補(bǔ)稅”,，本欄次填寫已補(bǔ)繳稅款的繳款書號(hào)碼,。
13.第13欄“補(bǔ)繳稅額”：若第9欄選擇“補(bǔ)稅”，本欄次填寫已補(bǔ)繳的稅額,。
14.貨物涉及生產(chǎn)企業(yè)辦理非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅的,，填寫規(guī)則參照外貿(mào)企業(yè)。
附件19
廢止的文件條款目錄
| 序號(hào) | 標(biāo)題 | 文號(hào) | 廢止內(nèi)容 |
| 1 | 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào) | 第四條第二項(xiàng)第1目 第四條第二項(xiàng)第2目第（1）點(diǎn)中的“附表” 第四條第二項(xiàng)第2目第（2）點(diǎn) 第四條第四項(xiàng)中的“并在免稅原材料購(gòu)進(jìn)之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),，填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國(guó)內(nèi)免稅原材料申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件14）,，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)” |
| 第五條第二項(xiàng)第1目 | |||
| 第七條第三項(xiàng)第5目 | |||
| 第十條第三項(xiàng) | |||
| 附件4,、5,、6、7,、8,、14、15,、16,、17、18,、19,、20、32,、34,、35 | |||
| 2 | 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問(wèn)題的公告 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào) | 第四條 |
| 附件21 | |||
| 3 | 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問(wèn)題的公告 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào) | 第二條中的“對(duì)暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免,、抵,、退稅申報(bào)明細(xì)表》的‘單證不齊標(biāo)志’欄（第 20 欄）中填寫‘ W ’，暫不參與免抵退稅計(jì)算,，待收匯并填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》后,，方可參與免抵退稅計(jì)算” |
| 4 | 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的公告 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào) | 附件3 |
| 5 | 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》的公告 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第11號(hào) | 第十三條第一項(xiàng)中的“附表” |
| 第十三條第五項(xiàng)第1目中的“填報(bào)《增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸/港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件1）” | |||
| 附件1 | |||
| 6 | 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《橫琴、平潭開發(fā)有關(guān)增值稅和消費(fèi)稅退稅管理辦法（試行）》的公告 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第70號(hào) | 第五條第一項(xiàng),、第二項(xiàng),、第三項(xiàng) |
| 第六條第一項(xiàng) | |||
| 附件1、2,、3,、4 | |||
| 7 | 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問(wèn)題的公告 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第56號(hào) | 第三條第一項(xiàng)第2目,、第3目 |
| 8 | 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》的補(bǔ)充公告 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第88號(hào) | 第四條第一項(xiàng)、第二項(xiàng) 第四條第三項(xiàng)中的“附表” |
| 第五條第一項(xiàng),、第二項(xiàng),、第三項(xiàng) | |||
| 附件2、3,、4 | |||
| 9 | 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》的公告 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第46號(hào) | 第二十三條中的“‘外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)’，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：（一）……（二）……（三）……（四）……（五）……” |
| 10 | 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào) | 第六條 |
| 第七條 | |||
| 第九條第三項(xiàng)中的“同時(shí),，應(yīng)在核銷確認(rèn)的次月,，根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的不得免征和抵扣稅額在納稅申報(bào)時(shí)申報(bào)調(diào)整” | |||
| 附件2、3,、4,、5、6 |