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主板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號(hào)——定期報(bào)告披露相關(guān)事宜(2019修訂)[失效]
時(shí)間: 2021-08-24
主板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號(hào)--定期報(bào)告披露相關(guān)事宜
（深圳證券交易所公司管理部2015年4月20日制定2016年12月30日第一次修訂 2018年2月13日第二次修訂2019年1月16日第三次修訂）
為促進(jìn)上市公司提高信息披露質(zhì)量,，規(guī)范其業(yè)績(jī)預(yù)告及定期報(bào)告披露行為,，根據(jù)《 證券法》、中國證監(jiān)會(huì)《 上市公司信息披露管理辦法》《 公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)--年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》《 公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)--半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》《 公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)--季度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下將該三項(xiàng)規(guī)則統(tǒng)稱為 “定期報(bào)告準(zhǔn)則”）,、本所《股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定,，制定本備忘錄,。
第一節(jié) 業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及修正,、盈利預(yù)測(cè)
一,、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注發(fā)生或可能發(fā)生對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)，及時(shí)對(duì)公司定期報(bào)告（第一季度報(bào)告,、半年度報(bào)告,、第三季度報(bào)告和年度報(bào)告）的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)計(jì)。
如預(yù)計(jì)公司本報(bào)告期或未來報(bào)告期（預(yù)計(jì)時(shí)點(diǎn)距報(bào)告期末不應(yīng)超過 12 個(gè)月）的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)以下情形之一的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)告（以下統(tǒng)稱“業(yè)績(jī)預(yù)告”）：
?。ㄒ唬﹥衾麧?rùn)為負(fù)值；
?。ǘ?shí)現(xiàn)扭虧為盈,；
（三）實(shí)現(xiàn)盈利,，且凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降 50％以上,；
（四）期末凈資產(chǎn)為負(fù)值,；
?。ㄎ澹┠甓葼I(yíng)業(yè)收入低于一千萬元。
注：本備忘錄所稱“元”,，如無特指,，均指人民幣元。
二,、上市公司披露定期報(bào)告的業(yè)績(jī)預(yù)告最遲不得晚于：
?。ㄒ唬┠甓葓?bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期次年的 1 月 31 日；
?。ǘ┑谝患径葓?bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 4 月 15 日,；
（三）半年度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 7 月 15 日,；
?。ㄋ模┑谌径葓?bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 10 月 15 日。
三,、上市公司如預(yù)計(jì)其定期報(bào)告業(yè)績(jī)出現(xiàn)本節(jié)所述“實(shí)現(xiàn)盈利,，且凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降 50%以上”的應(yīng)披露業(yè)績(jī)預(yù)警情形，但屬于下列較小比較基數(shù)情形的,，經(jīng)本所同意后可以豁免披露業(yè)績(jī)預(yù)告：
?。ㄒ唬┥弦荒甓让抗墒找娴陀诨虻扔?0.05 元；
?。ǘ┥弦荒甓惹叭径让抗墒找娴陀诨虻扔?0.04 元,；
?。ㄈ┥弦荒甓劝肽甓让抗墒找娴陀诨虻扔?0.03 元；
?。ㄋ模┥弦荒甓鹊谝患径让抗墒找娴陀诨虻扔?0.02 元。
四,、上市公司應(yīng)當(dāng)合理,、謹(jǐn)慎、客觀,、準(zhǔn)確地披露業(yè)績(jī)預(yù)告,。
上市公司在定期報(bào)告中對(duì)年初至下一報(bào)告期末的業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)告的，應(yīng)當(dāng)按照本備忘錄的要求,，明確披露業(yè)績(jī)的變動(dòng)范圍,、盈虧金額區(qū)間等，不得采用措辭模糊的表述,，如“一定幅度”,、“較大幅度”、“較高”等詞語來代替,。上市公司未在上一次定期報(bào)告中對(duì)年初至本報(bào)告期末的業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)告的,，應(yīng)當(dāng)按照本備忘錄的要求及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。
上市公司在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告公告后,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利情況,，持續(xù)關(guān)注公司業(yè)績(jī)情況或財(cái)務(wù)狀況與此前預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)或財(cái)務(wù)狀況是否存在較大差異。
如出現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)或財(cái)務(wù)狀況與預(yù)計(jì)業(yè)績(jī)或財(cái)務(wù)狀況存在下列重大差異情形之一的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告：
?。ㄒ唬┳钚骂A(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)方向與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告的變動(dòng)方向不一致，包括但不限于：
1. 原預(yù)計(jì)虧損,、最新預(yù)計(jì)盈利,；
2. 原預(yù)計(jì)扭虧為盈、最新預(yù)計(jì)繼續(xù)虧損,；
3. 原預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升,、最新預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降；
4. 原預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降,、最新預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升,；
5. 原預(yù)計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)值、最新預(yù)計(jì)凈資產(chǎn)不低于零值,；
6. 原預(yù)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入低于 1000 萬元,、最新預(yù)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入不低于 1000 萬元。
?。ǘ┰瓨I(yè)績(jī)預(yù)告為區(qū)間的,，最新預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告一致,，但最新預(yù)計(jì)業(yè)績(jī)高于原預(yù)告區(qū)間金額上限 20%或低于原預(yù)告區(qū)間金額下限 20%。
?。ㄈ┰瓨I(yè)績(jī)預(yù)告為確數(shù)的,，最新預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告一致，但最新預(yù)計(jì)金額比原預(yù)告金額變動(dòng)達(dá)到 50%以上,。
?。ㄋ模┢渌卮蟛町惽闆r。
五,、存在需要對(duì)已發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告進(jìn)行修正情形的上市公司,，披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告一般不應(yīng)晚于：
（一）年度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期次年的 1 月 31 日,；
?。ǘ┮患径葓?bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 4 月 15 日；
?。ㄈ┌肽甓葓?bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 7 月 15 日,；
（四）三季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 10 月 15 日,。
六,、上市公司披露業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告前，應(yīng)當(dāng)向本所提交以下文件并參見本所《上市公司信息披露公告格式第15號(hào)-上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告及修正公告格式》進(jìn)行披露：
?。ㄒ唬┕嫖母?；
（二）公司董事會(huì)關(guān)于定期報(bào)告經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的預(yù)計(jì),，以及預(yù)計(jì)的依據(jù),、方法等情況說明；
?。ㄈ┽槍?duì)業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告,，公司應(yīng)當(dāng)披露預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī)與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告存在的差異、造成差異的原因及董事會(huì)的致歉說明,；若業(yè)績(jī)預(yù)告修正經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)審計(jì)的,，還應(yīng)當(dāng)說明公司與注冊(cè)會(huì)計(jì)師在業(yè)績(jī)預(yù)告方面是否存在分歧及分歧所在；
?。ㄋ模┳?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司作出業(yè)績(jī)預(yù)告或修正其業(yè)績(jī)預(yù)告的依據(jù)及過程是否適
當(dāng)和審慎的意見（如適用）,；
（五）關(guān)于公司股票交易可能被實(shí)行或者撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示,，或者股票可能被暫停上市,、恢復(fù)上市或者終止上市的說明（如適用）；
（六）本所要求的其他文件,。
七,、上市公司在對(duì)其第三季度報(bào)告的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告及修正時(shí)，應(yīng)同時(shí)披露公司年初至本報(bào)告期末（1 月 1 日至 9 月 30 日）以及第三季度本季度（7 月 1 日至 9 月 30 日）的業(yè)績(jī)情況,。
八,、上市公司根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，在編制半年度報(bào)告和季度報(bào)告,，對(duì)年初至下一報(bào)告期末是否將出現(xiàn)業(yè)績(jī)預(yù)警情形進(jìn)行估計(jì)時(shí),，如存在不確定因素可能影響業(yè)績(jī)預(yù)告準(zhǔn)確性的，公司應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)預(yù)告中作出聲明,，并披露不確定因素的具體情況及其影響程度。
九,、本所鼓勵(lì)上市公司在定期報(bào)告披露前,，主動(dòng)披露定期報(bào)告業(yè)績(jī)快報(bào)。
在定期報(bào)告披露前業(yè)績(jī)被提前泄漏,，或者因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的,，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定,，及時(shí)披露包括本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在內(nèi)的業(yè)績(jī)快報(bào),。
擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其上年度的業(yè)績(jī)快報(bào),。
十,、業(yè)績(jī)快報(bào)應(yīng)當(dāng)披露上市公司本期及上年同期營(yíng)業(yè)收入,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額,、凈利潤(rùn),、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn),、每股收益,、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等數(shù)據(jù)和指標(biāo)。上市公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí),，應(yīng)當(dāng)向本所提交下列文件并參見本所《上市公司信息披露公告格式第16號(hào)-上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)及修正公告格式》進(jìn)行披露：
?。ㄒ唬┕嫖母澹?
?。ǘ┙?jīng)公司現(xiàn)任法定代表人,、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如適用）,、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的比較式資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,；
（三）公司董事會(huì)對(duì)差異原因的說明及內(nèi)部責(zé)任人認(rèn)定情況（如適用）,；
?。ㄋ模┍舅蟮钠渌募?。
十一、上市公司應(yīng)當(dāng)確保業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)不存在重大差異,。上市公司在披露業(yè)績(jī)快報(bào)后,，如出現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告,。若有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到 20％以上的,，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露相關(guān)定期報(bào)告的同時(shí)，以董事會(huì)公告的形式進(jìn)行致歉,，并說明差異內(nèi)容,、原因及對(duì)公司內(nèi)部責(zé)任人的認(rèn)定情況等。
十二,、上市公司預(yù)計(jì)本期業(yè)績(jī)與已披露的盈利預(yù)測(cè)有重大差異的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露盈利預(yù)測(cè)修正公告，并向本所提交下列文件：
?。ㄒ唬?公告文稿,；
（二） 董事會(huì)的有關(guān)說明,；
?。ㄈ?董事會(huì)關(guān)于確認(rèn)修正盈利預(yù)測(cè)的依據(jù)及過程是否適當(dāng)和審慎的函件；
?。ㄋ模?注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于實(shí)際情況與盈利預(yù)測(cè)存在差異的專項(xiàng)說明,；
（五） 本所要求的其他文件,。
十三,、上市公司披露的盈利預(yù)測(cè)修正公告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一） 預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī),；
?。ǘ?預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī)與已披露的盈利預(yù)測(cè)存在的差異及造成差異的原因；
?。ㄈ?關(guān)于公司股票交易可能被實(shí)行或者撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示,，或者股票可能被暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說明（如適用）,。
本所鼓勵(lì)上市公司在定期報(bào)告披露前,，主動(dòng)披露定期報(bào)告業(yè)績(jī)快報(bào)。
十四,、上市公司及其董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)績(jī)預(yù)告、快報(bào)及修正公告,、盈利預(yù)測(cè)修正公告的披露準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),，確保披露情況與公司實(shí)際情況不存在重大差異。
十五,、上市公司及其董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用業(yè)績(jī)預(yù)告,、快報(bào)及修正公告,、盈利預(yù)測(cè)修正公告誤導(dǎo)投資者，從事內(nèi)幕交易和操縱市場(chǎng)行為,。
十六,、本所或上市公司認(rèn)為有必要對(duì)公司發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告或快報(bào)、盈利預(yù)測(cè)修正公告的,，參照本節(jié)規(guī)定執(zhí)行,。
第二節(jié) 定期報(bào)告披露
一、定期報(bào)告的披露時(shí)間
?。ㄒ唬┥鲜泄緫?yīng)當(dāng)披露的定期報(bào)告包括年度報(bào)告,、半年度報(bào)告和季度報(bào)告,。 公司年度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于次年的 4 月 30 日,，半年度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于當(dāng)年的 8 月 31 日，第三季度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于當(dāng)年的 10 月 31 日,。
公司第一季度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于當(dāng)年的4 月30 日且不能早于其上一年度報(bào)告的披露時(shí)間,。
公司預(yù)計(jì)不能在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告,，并公告不能按期披露的原因,、解決方案及延期披露的最后期限。
?。ǘ┥鲜泄緫?yīng)當(dāng)與本所約定定期報(bào)告的具體披露日期,，本所根據(jù)均衡披露原則統(tǒng)籌安排各公司定期報(bào)告的披露順序。公司應(yīng)當(dāng)按照本所安排的時(shí)間辦理定期報(bào)告披露事宜,。因故需變更披露時(shí)間的,，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向本所提出書面申請(qǐng)， 陳述變更理由,，并明確變更后的披露時(shí)間,，本所視情形決定是否予以調(diào)整。如有特殊原因需要延期披露,，且向本所申請(qǐng)時(shí)離原披露時(shí)間不足五個(gè)交易日的,，經(jīng)本所同意后還應(yīng)當(dāng)對(duì)外公告不能按期披露的原因、解決方案及延期披露的最后期限。本所原則上只接受一次變更申請(qǐng),。
二,、定期報(bào)告的編報(bào)注意事項(xiàng)
（一）國家秘密,、商業(yè)秘密豁免披露原則
根據(jù)定期報(bào)告準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,，公司擬披露的信息屬于國家秘密、商業(yè)秘密等情形,，按照定期報(bào)告準(zhǔn)則披露可能導(dǎo)致其違反國家有關(guān)保密的法律法規(guī)或者損害公司及投資者利益的,，可以按照上述規(guī)定豁免披露。
同時(shí),，為防止公司濫用豁免損害投資者權(quán)益,，公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)章節(jié)詳細(xì)說明未按定期報(bào)告準(zhǔn)則的要求進(jìn)行披露的原因。如屬于國家秘密,，則需要按照《 中華人民共和國保守國家秘密法》第 九條,、第 十條、第 十五條等規(guī)定,，說明申請(qǐng)豁免披露的內(nèi)容屬于國家秘密的原因,，并說明是否符合國家保密行政管理部門制定的國家秘密及秘密具體范圍的規(guī)定。如屬于商業(yè)秘密,，則需要按照《 反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》對(duì)商業(yè)秘密的定義,，說明申請(qǐng)豁免披露的內(nèi)容是否屬于同時(shí)具備以下四個(gè)特征的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息：一是不為公眾所知，二是能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益,，三是具有實(shí)用性,， 四是權(quán)益人采取保密措施。
如我部在定期報(bào)告事后審查中,，發(fā)現(xiàn)公司將不符合豁免披露條件的信息作豁免處理,，我部將依據(jù)交易所自律規(guī)則采取監(jiān)管措施或者予以紀(jì)律處分。
?。ǘ╆P(guān)于“重大”的界定
上市公司按照定期報(bào)告準(zhǔn)則披露“重大”事項(xiàng),，如重大股權(quán)投資、重大資產(chǎn),、重大訴訟等,，需要按照以下三個(gè)層次界定披露標(biāo)準(zhǔn)：
1. 第一層次需要按照《 公司法》《 證券法》等法律法規(guī)、《 上市公司信息披露管理辦法》以及本所《股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行判斷,；
2. 第二層次是在上述法律法規(guī)未界定的情況下,，由上市公司結(jié)合行業(yè)、業(yè)務(wù)等特點(diǎn)自行判斷,；
3. 第三層次是上市公司在自行判斷存在困難時(shí),，可參考相關(guān)事項(xiàng)對(duì)上市公司總資產(chǎn),、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)的影響是否達(dá)到 10%,，或相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司股票價(jià)格是否可能產(chǎn)生較大影響進(jìn)行判斷,。
（三）每股收益
上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號(hào)-凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露》《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第34號(hào)-每股收益》《 金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》《 公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)--年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》等規(guī)定,，在定期報(bào)告中按以下原則計(jì)算并披露最近三年的每股收益：
1. 報(bào)告期內(nèi)上市公司股本總額因IPO,、增發(fā)、配股,、股權(quán)激勵(lì)行權(quán),、股份回購等影響所有者權(quán)益金額的事項(xiàng)發(fā)生變動(dòng)的，在計(jì)算每股收益時(shí)應(yīng)根據(jù)股份變動(dòng)的時(shí)間對(duì)股本總額進(jìn)行加權(quán)平均,。上市公司在計(jì)算基本每股收益時(shí),，作為同一控制下企業(yè)合并的合并方，應(yīng)將作為對(duì)價(jià)而發(fā)行的全部新股數(shù)計(jì)入合并當(dāng)年和對(duì)比年度的發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)（即權(quán)重為1）,；在存在稀釋性潛在普通股的條件下,，公司應(yīng)采用同樣的原則計(jì)算稀釋每股收益。
在報(bào)告期結(jié)束后,、定期報(bào)告對(duì)外披露前上市公司股本總額發(fā)生上述變動(dòng)的,，利潤(rùn)表和定期報(bào)告“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”中列報(bào)的當(dāng)期和比較期間每股收益無需因此調(diào)整， 各報(bào)告期的每股收益仍按相關(guān)期間股本總額的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算,；但是,，上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告報(bào)送系統(tǒng)內(nèi)填報(bào)“按最新股本總額計(jì)算的每股收益”，按最新股本總額計(jì)算的每股收益＝歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)/最新股本總額,。
2. 報(bào)告期內(nèi)上市公司股本總額因送紅股,、公積金轉(zhuǎn)增股本,、拆股或并股等不影響所有者權(quán)益金額的事項(xiàng)發(fā)生變動(dòng)的,，應(yīng)按調(diào)整后的股本總額重新計(jì)算各列報(bào)期間的每股收益（即調(diào)整以前年度的每股收益）。在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間上市公司股本總額發(fā)生上述變動(dòng)的,，利潤(rùn)表和定期報(bào)告“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”中列報(bào)的最近三年每股收益需進(jìn)行調(diào)整,，各比較期間的每股收益應(yīng)以調(diào)整后的股本總額重新計(jì)算。 來自北大法寶
3. 發(fā)行優(yōu)先股并分類為權(quán)益工具的公司,，在計(jì)算每股收益和普通股股東的凈資產(chǎn)收益率（以下簡(jiǎn)稱“凈資產(chǎn)收益率”）時(shí)應(yīng)考慮優(yōu)先股的影響,。計(jì)算基本每股收益和凈資產(chǎn)收益率時(shí)，歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)不應(yīng)包含優(yōu)先股股利,，其中對(duì)于不可累計(jì)優(yōu)先股,，應(yīng)扣除當(dāng)年經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利；對(duì)于累計(jì)優(yōu)先股,，無論當(dāng)期是否宣告發(fā)放,，均應(yīng)扣除相關(guān)股利,。對(duì)于存在具有潛在稀釋性的優(yōu)先股，應(yīng)考慮其假定轉(zhuǎn)換對(duì)計(jì)算基本每股收益的分子,、分母進(jìn)行調(diào)整后計(jì)算確定稀釋每股收益,。計(jì)算凈資產(chǎn)收益率時(shí)，歸屬于普通股股東的加權(quán)平均凈資產(chǎn)不應(yīng)包括優(yōu)先股股東享有的凈資產(chǎn),，其中對(duì)于累積優(yōu)先股,，應(yīng)扣除已累計(jì)但尚未宣告發(fā)放的股利。發(fā)行永續(xù)債等并分類為權(quán)益工具的公司,，在計(jì)算每股收益和凈資產(chǎn)收益率時(shí)參照上述優(yōu)先股的計(jì)算方法,。
（四）非經(jīng)常性損益
上市公司應(yīng)根據(jù)證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)-非經(jīng)常性損益》的規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況和具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn),，合理判斷非經(jīng)常性損益項(xiàng)目，按要求在定期報(bào)告的“公司簡(jiǎn)介和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”和財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露非經(jīng)常性損益的項(xiàng)目及相關(guān)信息,，并對(duì)重大非經(jīng)常性損益項(xiàng)目提供必要說明,。
公司應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及其說明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,、完整性和合理性進(jìn)行核實(shí)（如適用）,。
公司出現(xiàn)在以前年度作為非經(jīng)常性損益項(xiàng)目列報(bào)但報(bào)告年度因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等變化導(dǎo)致不再作為非經(jīng)常性損益項(xiàng)目情形的，應(yīng)在附注中作出說明,。
公司在定期報(bào)告中披露比較期間扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照最新規(guī)定的非經(jīng)常性損益統(tǒng)一口徑計(jì)算。
?。ㄎ澹┠甓冉?jīng)營(yíng)計(jì)劃,、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的披露
年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在較大程度上涉及上市公司對(duì)未來經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的預(yù)計(jì),， 對(duì)公司股票交易存在潛在重大影響,，公司在編制時(shí)務(wù)必恪守審慎客觀的原則，立足實(shí)際,，避免誤導(dǎo)投資者,。
公司在年度報(bào)告或者董事會(huì)決議公告等臨時(shí)報(bào)告中披露年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí),，應(yīng)當(dāng)對(duì)比披露年度的計(jì)劃數(shù)據(jù),、上一年度的實(shí)際數(shù)據(jù)和增減變動(dòng)百分比，充分提示計(jì)劃,、目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（例如：上述經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并不代表上市公司對(duì)XX年度的盈利預(yù)測(cè)，能否實(shí)現(xiàn)取決于市場(chǎng)狀況變化,、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的努力程度等多種因素,，存在很大的不確定性,，請(qǐng)投資者特別注意）。
公司制定的新年度業(yè)績(jī)目標(biāo)與上年相比增減變動(dòng)幅度超過30％,，或者大幅背離以前年度業(yè)績(jī)變動(dòng)趨勢(shì)的,，還應(yīng)當(dāng)披露確定新年度業(yè)績(jī)目標(biāo)所考慮的主要因素。
?。┙?jīng)營(yíng)情況討論與分析的披露
公司在編制年度報(bào)告全文的“經(jīng)營(yíng)情況討論與分析”時(shí),，除遵守中國證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)按照以下要求詳細(xì)披露相關(guān)內(nèi)容：
1. 主要供應(yīng)商,、客戶情況,。公司應(yīng)當(dāng)說明前五名供應(yīng)商、客戶是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,，公司董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,、核心技術(shù)人員,、持股5%以上股東、實(shí)際控制人和其他關(guān)聯(lián)方在主要客戶,、供應(yīng)商中是否直接或者間接擁有權(quán)益等,。
2. 主要境外資產(chǎn)情況。公司境外資產(chǎn)占比較高的,，應(yīng)當(dāng)披露主要境外資產(chǎn)的具體內(nèi)容,、形成原因、資產(chǎn)規(guī)模,、所在地,、運(yùn)營(yíng)模式、保障資產(chǎn)安全性的控制措施,、收益狀況,、境外資產(chǎn)占公司凈資產(chǎn)的比重、是否存在重大減值風(fēng)險(xiǎn)等,。
3. 公司存在主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)產(chǎn)品的按揭銷售,、融資租賃,、先租后售等銷售模式的,， 且公司來源于該等業(yè)務(wù)收入的凈利潤(rùn)影響達(dá)到 10%以上的，應(yīng)當(dāng)披露其業(yè)務(wù)模式和主要流程,，報(bào)告期銷售金額及占營(yíng)業(yè)收入的比例,，審議程序和信息披露管理的具體情況。相關(guān)合同中存在回購,、墊付保證金（或月供,、租金）,、承擔(dān)追償責(zé)任等條款導(dǎo)致公司現(xiàn)金流出或承擔(dān)其他風(fēng)險(xiǎn)條款的，公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合合同條款的設(shè)置情況,，說明銷售收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及其合理性,，說明預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失的情況及其會(huì)計(jì)處理。應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)觸發(fā)上述條款承擔(dān)義務(wù)的情況（包括但不限于會(huì)計(jì)處理,、涉及金額,、對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響等），評(píng)估下一報(bào)告期的風(fēng)險(xiǎn)情況,，披露應(yīng)對(duì)的措施并作出相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)提示,。
（七）股本變動(dòng)及股東情況
1. 上市公司在年度報(bào)告中按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號(hào)-公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下簡(jiǎn)稱“《5號(hào)格式準(zhǔn)則》”）填報(bào)股份變動(dòng)情況表時(shí),，應(yīng)當(dāng)注意：
?。?） 限售股份變動(dòng)情況：公司在填列《限售股份變動(dòng)情況表》時(shí)，如股東存 在因股改,、增發(fā)等原因新增限售股份的,，應(yīng)當(dāng)在“限售原因”欄內(nèi)分別說明限售原因及相應(yīng)的股份數(shù)量；股東所持股份在報(bào)告期內(nèi)存在多次解除限售的,，應(yīng)當(dāng)在“解除限售日期”欄內(nèi)分別說明解除限售的時(shí)間及相應(yīng)的股份數(shù)量,；股東所持限售股份均未解除限售的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)承諾情況在“解除限售日期”欄內(nèi)分別說明擬解除限售的時(shí)間及股份數(shù)量,；限售股股東數(shù)量較多的,，可詳細(xì)披露前十大限售股股東限售股份的變動(dòng)情況，其他限售股股東限售股份變動(dòng)情況可合并填列,。
?。?） 股東情況：《股東數(shù)量和持股情況》（指《5號(hào)格式準(zhǔn)則》表 6）中“前 10 名無限售條件股東持股情況”所指的無限售條件股東，應(yīng)包含同時(shí)持有公司有限售條件和無限售條件股份的股東,。
2. 上市公司期末前十大股東所持股數(shù)應(yīng)為其普通證券賬戶和信用證券賬戶的合計(jì)股數(shù),。前述股東如在報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行約定購回交易的，需要以文字說明方式分別披露股東名稱,、報(bào)告期內(nèi)約定購回初始交易或購回交易的所涉股份數(shù)量及比例,，以及報(bào)告期末的持股數(shù)量及比例。
證券公司因參與約定購回式證券交易而成為公司前十大股東的,，相關(guān)股東名稱應(yīng)披露為“XX 證券公司約定購回式證券交易專用證券賬戶”,。
（八）內(nèi)部控制（年報(bào)適用）
根據(jù) 財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于 2012 年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》及《 公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第21號(hào)-年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的一般規(guī)定》等規(guī)定的要求,，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露年度報(bào)告的同時(shí)披露董事會(huì)出具的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；公司監(jiān)事會(huì),、獨(dú)立董事還應(yīng)當(dāng)對(duì)公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見,，但公司有下列情形之一的除外：
1. 如主板上市公司因進(jìn)行破產(chǎn)重整,、借殼上市或重大資產(chǎn)重組，無法按照規(guī)定時(shí)間建立健全內(nèi)控體系的,，原則上應(yīng)在相關(guān)交易完成后的下一個(gè)會(huì)計(jì)年度年報(bào)披露的同時(shí),，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。
2. 新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系,，并在上市的下一年度年報(bào)披露的同時(shí),，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。
?。ň牛┠技Y金使用（年報(bào)適用）
1. 上市公司在報(bào)告期期初結(jié)余募集資金的,，應(yīng)當(dāng)按照本所《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)要求，對(duì)年度募集資金的存放與使用情況出具專項(xiàng)報(bào)告（披露格式參見本所《上市公司信息披露公告格式第21號(hào)-上市公司募集資金年度存放與使用情況的專項(xiàng)報(bào)告格式》）,，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告,。公司應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的鑒證報(bào)告與年度報(bào)告同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。
募集資金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與最近一次披露的募集資金投資計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過 30%的,，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計(jì)劃,，并在定期報(bào)告中披露最近一次募集資金年度投資計(jì)劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度,、調(diào)整后預(yù)計(jì)分年度投資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變化的原因等,。
2. 處于持續(xù)督導(dǎo)期的上市公司，應(yīng)當(dāng)根據(jù)證監(jiān)會(huì)《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)- 上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》的規(guī)定,，由保薦機(jī)構(gòu)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后對(duì)其年度募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)核查報(bào)告,，并與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。
?。ㄊ┲卮髶?dān)保
上市公司在定期報(bào)告中填列“擔(dān)保情況”部分的表格時(shí),，應(yīng)當(dāng)注意：
1. 表中“公司及其子公司對(duì)外擔(dān)保情況（不包括對(duì)子公司的擔(dān)保）”欄目的“報(bào)告期內(nèi)對(duì)外擔(dān)保實(shí)際發(fā)生額”和“報(bào)告期末實(shí)際對(duì)外擔(dān)保余額”，應(yīng)填寫上市公司及其子公司對(duì)外提供（上市公司合并報(bào)表范圍外）的擔(dān)保金額,。子公司對(duì)外提供的擔(dān)保金額以該子公司對(duì)外擔(dān)保金額與上市公司占其股份比例的乘積為準(zhǔn),。公司及其子公司的對(duì)外擔(dān)保應(yīng)在此處填寫明細(xì)情況。
2. 表中“公司對(duì)子公司的擔(dān)保情況”欄目,，應(yīng)填寫上市公司母公司為其子公司提供的擔(dān)保數(shù)額,。公司對(duì)子公司的擔(dān)保應(yīng)在此處填寫明細(xì)情況。
3. 表中“子公司對(duì)子公司的擔(dān)保情況”欄目,，子公司對(duì)子公司提供的擔(dān)保金額以該子公司對(duì)子公司擔(dān)保金額與上市公司占其股份比例的乘積為準(zhǔn),。子公司對(duì)子公司的擔(dān)保應(yīng)在此處填寫明細(xì)情況。
4. 表中“擔(dān)保實(shí)際發(fā)生額”,，指報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的累計(jì)對(duì)外提供的擔(dān)保金額,，包括報(bào)告期內(nèi)提供擔(dān)保后又解除擔(dān)保的相關(guān)金額，但不包括報(bào)告期之前發(fā)生而在當(dāng)期解除擔(dān)保的相關(guān)金額,。
5. 表中“上述三項(xiàng)擔(dān)保金額合計(jì)”欄目,，為上述“為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額”,、“直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過 70%的被擔(dān)保對(duì)象提供的債務(wù)擔(dān)保金額”和“擔(dān)?？傤~超過凈資產(chǎn) 50%部分的金額”三項(xiàng)的加總。若一個(gè)擔(dān)保事項(xiàng)同時(shí)出現(xiàn)上述兩項(xiàng)或三項(xiàng)情形,，在合計(jì)中只需要計(jì)算一次,。
上市公司及其子公司違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保的，應(yīng)當(dāng)披露擔(dān)保對(duì)象名稱,、與上市公司的關(guān)系,、違規(guī)擔(dān)保金額及占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例、擔(dān)保類型,、擔(dān)保期,、截至報(bào)告期末違規(guī)擔(dān)保余額及占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例、預(yù)計(jì)解除方式,、預(yù)計(jì)解除金額,、預(yù)計(jì)解除時(shí)間（具體到月份）。
?。ㄊ唬╆P(guān)聯(lián)方資金往來
1. 上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》的規(guī)定,，按照附表 1《上市公司 20XX 年度非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表》的格式，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來情況出具專項(xiàng)說明,。專項(xiàng)說明應(yīng)與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露,。
上市公司存在大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金情況的，還應(yīng)當(dāng)
按附表 2《大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資金占用及清償情況表》的要求,，在年度報(bào)告中披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用及清償情況,，包括發(fā)生時(shí)間、占用金額,、發(fā)生原因,、已償還金額、期末余額,、預(yù)計(jì)償還方式,、清償時(shí)間、責(zé)任人及董事會(huì)擬定的解決措施等,。
2. 上市公司與集團(tuán)公司發(fā)生資金往來的,，應(yīng)詳細(xì)披露相關(guān)的決策程序和資金安全保障措施，以及期初余額,、發(fā)生額,、償還額、期末余額、利息收入,、利息支出情況,。
3. 相關(guān)概念
（1） 非經(jīng)營(yíng)性資金占用
根據(jù)《 關(guān)于集中解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問題的通知》（證監(jiān)公司字[2005]37號(hào)）,，非經(jīng)營(yíng)性資金占用是指因上市公司為大股東及其附屬企業(yè)墊付工資,、福利、保險(xiǎn),、廣告等費(fèi)用和其他支出,；代大股東及其附屬企業(yè)償還債務(wù)而支付資金； 有償或無償,、直接或間接拆借給大股東及其附屬企業(yè)資金,；為大股東及其附屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成債權(quán)；其他在沒有商品和勞務(wù)對(duì)價(jià)情況下提供給大股東及其附屬企業(yè)使用資金或證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他情形產(chǎn)生的大股東及其附屬企業(yè)對(duì)上市公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用,。
?。?） 非經(jīng)營(yíng)性往來
非經(jīng)營(yíng)性資金往來是指上市公司與大股東及其附屬企業(yè)之外的其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生的上述資金往來（導(dǎo)致非經(jīng)營(yíng)性資金占用的類似情形）。
?。?） 經(jīng)營(yíng)性往來
經(jīng)營(yíng)性往來指具有商業(yè)背景和交易實(shí)質(zhì)且對(duì)價(jià)公允的,、結(jié)算期正常或預(yù)付款比例合理的資金往來,，不僅包括與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的,，也包括與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)但具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易資金往來。
?。?） 大股東及其附屬企業(yè)
大股東及其附屬企業(yè)指控股股東或?qū)嶋H控制人及其附屬企業(yè),、原控股股東或?qū)嶋H控制人及其附屬企業(yè)。附屬企業(yè)是指控股股東,、實(shí)際控制人直接控制的企業(yè),。
4. 填報(bào)注意事項(xiàng)
（1） 上市公司與大股東及其附屬企業(yè)的資金往來性質(zhì)分為非經(jīng)營(yíng)性資金占用與經(jīng)營(yíng)性往來,，屬于非經(jīng)營(yíng)性資金占用的,，應(yīng)當(dāng)填寫附表 1 的“非經(jīng)營(yíng)性資金占用”
部分（附表 1 上半部分）；屬于經(jīng)營(yíng)性往來的,，應(yīng)當(dāng)填寫附表 1 的“其他關(guān)聯(lián)資金往來”部分（附表 1 下半部分）,。上市公司與子公司及其附屬企業(yè)、關(guān)聯(lián)自然人及其控制的法人以及其他關(guān)聯(lián)人及其附屬企業(yè)的資金往來屬于非經(jīng)營(yíng)性往來的,，應(yīng)當(dāng)填寫附表 1 的“其他關(guān)聯(lián)資金往來”部分（附表 1 下半部分）,，屬于經(jīng)營(yíng)性往來的無需填寫在附表 1 中。
?。?）“大股東及其附屬企業(yè)”包括以下幾種情形：
?、賹?shí)際控制人,；
②實(shí)際控制人直接控制的法人,；
?、劭毓晒蓶|；
?、芸毓晒蓶|直接控制的法人,；
?、菘毓晒蓶|,、實(shí)際控制人直接控制的其他附屬企業(yè)；
?、拊毓晒蓶|,、原實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)。
?。?） “上市公司的子公司及其附屬企業(yè)”包括以下幾種情形：
?、倏毓勺庸炯捌淇刂频姆ㄈ耍?
?、趨⒐勺庸炯捌淇刂频姆ㄈ?；
③上市公司的其他附屬企業(yè),。
?。?）“關(guān)聯(lián)自然人”根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第十章第一節(jié)的相關(guān)規(guī)定把握。
若關(guān)聯(lián)自然人同時(shí)是上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的,，相關(guān)情況應(yīng)當(dāng)在“大股東及其附屬企業(yè)”非經(jīng)營(yíng)性資金占用和其他資金往來中反映,。
（5） “其他關(guān)聯(lián)方及其附屬企業(yè)”包括本所《股票上市規(guī)則》第 10.1.6條認(rèn)定的關(guān)聯(lián)人以及持有上市公司 5%以上股份的法人和自然人,，具體包括：
?、俑鶕?jù)與上市公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后,，或在未來十二個(gè)月內(nèi),，將具有本所《股票上市規(guī)則》第 10.1.3 條或者第10.1.5 條規(guī)定的情形之一；
?、谶^去十二個(gè)月內(nèi),，曾經(jīng)具有本所《股票上市規(guī)則》第 10.1.3 條或者第10.1.5 條規(guī)定的情形之一（不含原控股股東、原實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)）,；
?、鄢钟猩鲜泄?5%以上股份的法人（不含控股股東） ；
?、艹钟猩鲜泄?5%以上股份的自然人（不含控股股東） ,；
⑤其他關(guān)聯(lián)人。
?。?） 會(huì)計(jì)科目包括：a.應(yīng)收賬款,；b.其他應(yīng)收款；c.預(yù)付賬款,；d.應(yīng)收票據(jù),；e.其他會(huì)計(jì)科目等。在其他會(huì)計(jì)科目,，如應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)付款等科目借方核算占用資金或其他資金往來的，其借方金額應(yīng)當(dāng)在表格中按正數(shù)填列,，并在“上市公司核算的會(huì)計(jì)科目”一欄中填列為“其他會(huì)計(jì)科目”,。
（7） 上市公司應(yīng)當(dāng)從資金被占用或往來款項(xiàng)被拖欠的角度出發(fā),，認(rèn)真分析資金往來的實(shí)質(zhì),，占用、往來累計(jì)發(fā)生額和償還累計(jì)發(fā)生額兩欄一律不得以負(fù)數(shù)填列,；占用資金或往來資金的利息額以截止到報(bào)告期末為準(zhǔn),。
（8） “大股東及其附屬企業(yè)”非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他資金往來,，“關(guān)聯(lián)自然人及其控制的法人”,、“其他關(guān)聯(lián)人及其附屬企業(yè)”資金往來數(shù)據(jù)既包括前述關(guān)聯(lián)方與上市公司自身發(fā)生數(shù)，也包括前述關(guān)聯(lián)方與納入上市公司合并報(bào)表范圍的控股子公司之間的發(fā)生數(shù),；“上市公司的子公司及其附屬企業(yè)”資金往來情況中,，僅需要填寫 “非經(jīng)營(yíng)性往來”的情況。
?。?） 上市公司先向有關(guān)關(guān)聯(lián)人借入資金,，其后向該債權(quán)人歸還資金的，不需要在匯總表中反映,。
?。?0） 其它關(guān)聯(lián)資金往來
除非經(jīng)營(yíng)性占用外，上市公司與大股東及其附屬企業(yè)和其它關(guān)聯(lián)方的其它資金往來應(yīng)當(dāng)在“其它關(guān)聯(lián)資金往來”中反映,，但只需填寫上市公司向其提供資金的情況,。大股東及其附屬企業(yè)和其他關(guān)聯(lián)方向上市公司提供資金的，無需在匯總表中反映,。
?。?1） 清欠方式可從“現(xiàn)金清償”、“紅利抵債清償”,、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入清償”,、“以股抵債清償”,、“以資抵債清償”和“其它”中選擇，可多選,。
?。ㄊ┏兄Z事項(xiàng)
上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中詳細(xì)披露公司實(shí)際控制人、股東,、關(guān)聯(lián)方,、收購人以及公司等承諾相關(guān)方作出的所有承諾及其履行情況。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的對(duì)外重要承諾事項(xiàng),，公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露其性質(zhì)及涉及金額,。
相關(guān)承諾在前一次定期報(bào)告披露前已履行完畢且公司已在前期定期報(bào)告中充分披露的，公司無須再進(jìn)行說明,。
上市公司股東,、交易對(duì)手方對(duì)公司或相關(guān)資產(chǎn)在報(bào)告年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)做出承諾的,， 公司董事會(huì)應(yīng)關(guān)注業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況,。公司或相關(guān)資產(chǎn)年度業(yè)績(jī)未達(dá)到承諾的， 董事會(huì)應(yīng)對(duì)公司或相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與承諾數(shù)據(jù)的差異情況進(jìn)行單獨(dú)審議,，詳細(xì)說明差異情況及上市公司已或擬采取的措施,，督促公司相關(guān)股東、交易對(duì)手方履行承諾,。
公司應(yīng)在年度報(bào)告全文“重要事項(xiàng)”中披露上述事項(xiàng),，并要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)顧問（如適用）對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見,，并與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露,。
（十三）委托理財(cái)
上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告的“重要事項(xiàng)”章節(jié)披露報(bào)告期委托理財(cái)?shù)南嚓P(guān)情況,。定期報(bào)告準(zhǔn)則中要求按照類型披露的委托理財(cái)發(fā)生額,，是指報(bào)告期內(nèi)該類委托理財(cái)單日最高余額；對(duì)于單項(xiàng)金額重大或高風(fēng)險(xiǎn)委托理財(cái),，還需逐筆披露報(bào)告期內(nèi)委托理財(cái)發(fā)生額,、未到期余額及逾期未收回金額的具體情況。
鼓勵(lì)上市公司在半年度報(bào)告和季度報(bào)告的“重要事項(xiàng)”章節(jié)披露委托理財(cái)?shù)南嚓P(guān)情況,。
?。ㄊ模├麧?rùn)分配
上市公司母公司年末可供普通股股東分配利潤(rùn)為負(fù)值但合并年末可供普通股股東分配利潤(rùn)為正值的，或因上市公司母公司年末可供普通股股東分配利潤(rùn)較小而未提出普通股現(xiàn)金利潤(rùn)分配方案預(yù)案,，但公司合并年末可供普通股股東分配利潤(rùn)較大的,，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告全文“重要事項(xiàng)” 章節(jié)結(jié)合主要子公司報(bào)告期的盈利情況、現(xiàn)金分紅政策及近三年向母公司分紅情況等因素,，披露母公司年末可供普通股股東分配利潤(rùn)為負(fù)值或金額較小的具體原因,。
?。ㄊ澹┙邮苷{(diào)研、采訪（年報(bào)適用）
上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中依據(jù)本所《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第 5.1.9,、條的規(guī)定,，在年度報(bào)告中披露公司接待調(diào)研、溝通及采訪等活動(dòng)情況：
1. 披露上市公司接待特定對(duì)象（應(yīng)區(qū)分機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者）的調(diào)研,、溝通,、采訪等活動(dòng)的總體情況，包括但不限于披露接待特定對(duì)象的次數(shù),、接待各類特定對(duì)象的數(shù)量,、是否披露、透露或泄露未公開重大信息等情況,。
2. 將信息披露備查登記情況以列表形式予以披露,，列表內(nèi)容至少包括活動(dòng)時(shí)間、方式（實(shí)地調(diào)研,、電話溝通,、書面問詢）、接待對(duì)象類型（機(jī)構(gòu),、個(gè)人,、其他） 及調(diào)研的基本情況索引。
?。ㄊ┥鐣?huì)責(zé)任（年報(bào)適用）
納入“深證 100 指數(shù)”的上市公司應(yīng)當(dāng)按照本所《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)規(guī)定,，參照附件 1《公司社會(huì)責(zé)任披露要求》披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告，并鼓勵(lì)其他公司披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告,。
公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過,，以單獨(dú)報(bào)告的形式在披露年度報(bào)告的同時(shí)在指定網(wǎng)站對(duì)外披露。本所鼓勵(lì)上市公司聘請(qǐng)獨(dú)立第三方對(duì)社會(huì)責(zé)任報(bào)告出具鑒證意見,。
公司披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的,，應(yīng)當(dāng)結(jié)合所處行業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)就社會(huì)責(zé)任履行情況,、存在問題,、改進(jìn)計(jì)劃等作出詳細(xì)披露，避免“報(bào)喜不報(bào)憂”的選擇性披露情況,。
上市公司編制社會(huì)責(zé)任報(bào)告時(shí)鼓勵(lì)圖文并茂,，采用照片、圖表等形式輔助說明,， 提高報(bào)告的可讀性,。
（十七）其他重要事項(xiàng)
上市公司在報(bào)告年度存在下列情形的,，應(yīng)當(dāng)在年報(bào)“重要事項(xiàng)”中增加披露具體內(nèi)容：
1. 公司應(yīng)在年度報(bào)告“重要事項(xiàng)”章節(jié)中,，披露報(bào)告期內(nèi)公司董事,、監(jiān)事、高管人員,、持股5％以上的股東違規(guī)買賣公司股票,、所得收益追繳的情況及董事會(huì)采取的問責(zé)措施。
2. 上市公司在半年度報(bào)告中存在向控股股東或其關(guān)聯(lián)方提供資金,、違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保的,，需要在“重要事項(xiàng)”章節(jié)予以披露。
3. 按照本所有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露的其他重要事項(xiàng),。
?。ㄊ耍和！⒔K止上市風(fēng)險(xiǎn)揭示（年報(bào)適用）
構(gòu)成重大違法強(qiáng)制退市情形,，公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或者暫停上市的,， 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中對(duì)其股票還可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估，提出應(yīng)對(duì)預(yù)案并予以披露,。
面臨終止上市風(fēng)險(xiǎn)的公司,，還應(yīng)同時(shí)披露終止上市后投資者關(guān)系管理工作的詳細(xì)安排和計(jì)劃。
?。ㄊ牛┥婕疤厥鈽I(yè)務(wù)和行業(yè)的披露
為適應(yīng)分行業(yè)監(jiān)管的需求,，我所已發(fā)布房地產(chǎn)、固體礦業(yè)等行業(yè)的信息披露指引,。上市公司在定期報(bào)告披露時(shí)，需要結(jié)合適用的行業(yè)信息披露指引,，在定期報(bào)告的相應(yīng)章節(jié)披露行業(yè)信息,，以滿足投資者對(duì)特殊行業(yè)、特定領(lǐng)域的信息的需求,。
發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的公司應(yīng)當(dāng)按照本所《股票上市規(guī)則》第6.14條的要求,，在定期報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容。
發(fā)行公司債券的公司應(yīng)當(dāng)按照本所《公司債券上市規(guī)則》及本所有關(guān)規(guī)定的要求,，在定期報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容,。
商業(yè)銀行、證券公司,、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司,，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證監(jiān)會(huì)制定的特殊行業(yè)（業(yè)務(wù)）信息披露特別規(guī)定。
?。ǘ┆?dú)立董事年度述職（年報(bào)適用）
上市公司獨(dú)立董事應(yīng)向公司年度股東大會(huì)提交年度述職報(bào)告,，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)至少包括：全年出席董事會(huì)方式、次數(shù)及投票情況,；列席股東大會(huì)次數(shù),；向公司提出建議和發(fā)表獨(dú)立意見的情況,；在保護(hù)投資者權(quán)益方面所做的其他工作等。
獨(dú)立董事年度述職報(bào)告應(yīng)與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露,。
獨(dú)立董事述職應(yīng)作為年度股東大會(huì)的一個(gè)議程,，但無需作為議案進(jìn)行審議。公 司在年度股東大會(huì)通知中應(yīng)寫明“公司獨(dú)立董事將在本次年度股東大會(huì)上進(jìn)行述職”,。不出席年度股東大會(huì)的獨(dú)立董事,，可以委托其他獨(dú)立董事在年度股東大會(huì)上宣讀述職報(bào)告。
?。ǘ唬┵Y產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提及資產(chǎn)核銷
上市公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或核銷資產(chǎn)對(duì)公司當(dāng)期損益的影響占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的比例在 10%以上且絕對(duì)金額超過 100 萬元的,，應(yīng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)。
上市公司應(yīng)按照《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)--商譽(yù)減值》的相關(guān)要求,，結(jié)合可獲取的內(nèi)部與外部信息,，合理判斷并識(shí)別商譽(yù)減值跡象。當(dāng)商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合出現(xiàn)特定減值跡象時(shí),，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試,，并恰當(dāng)考慮該減值跡象的影響。對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù),，不論其是否存在減值跡象,，都應(yīng)當(dāng)至少在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。公司應(yīng)合理區(qū)別并分別處理商譽(yù)減值事項(xiàng)和并購重組相關(guān)方的業(yè)績(jī)補(bǔ)償事項(xiàng),，不得以業(yè)績(jī)補(bǔ)償為由,，不進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試。
公司應(yīng)按照《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)
--財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2014 年修訂）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2014〕54號(hào)）的規(guī)定,，在財(cái)務(wù)報(bào)告中詳細(xì)披露與商譽(yù)減值相關(guān)的,、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出決策有用的所有重要信息。
?。ǘ┓菢?biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見
上市公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的,，應(yīng)當(dāng)按照定期報(bào)告準(zhǔn)則、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)--非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理》以及《股票上市規(guī)則》第六章的相關(guān)規(guī)定履行信息披露及文件報(bào)送義務(wù),。
非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見,，指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的非無保留意見或帶有解釋性說明的無保留意見。前述非無保留意見,，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的保留意見,、否定意見或無法表示意見。前述帶有解釋性說明的無保留意見,，是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段,、持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性段落的無保留意見或者其他信息段落中包含其他信息未更正重大錯(cuò)報(bào)說明的無保留意見。
三,、定期報(bào)告的報(bào)送要求
?。ㄒ唬﹫?bào)備文件要求
上市公司應(yīng)在董事會(huì)審議通過定期報(bào)告后及時(shí)履行報(bào)告和公告義務(wù),。公司向本所提交的公告文件、備查文件參見附件 2-4,，并于年度報(bào)告披露后 5 個(gè)交易日內(nèi),， 將年度報(bào)告原件或具有法律效力的復(fù)印件報(bào)備于我所。
?。ǘ﹫?bào)送注意事項(xiàng)
1. 上市公司應(yīng)使用本所提供的“定期報(bào)告制作系統(tǒng)”軟件填制定期報(bào)告,，該軟件可在“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”下載。
2. 文件制作完畢后須保證數(shù)據(jù)校驗(yàn)通過,。數(shù)據(jù)校驗(yàn)不通過的,，上市公司應(yīng)根據(jù)“定期報(bào)告制作系統(tǒng)全文版”提示的錯(cuò)誤信息進(jìn)行補(bǔ)充或更正，直至數(shù)據(jù)校驗(yàn)通過,。如數(shù)據(jù)校驗(yàn)始終無法通過,，請(qǐng)及時(shí)咨詢本所。
3. 上市公司通過“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”上傳定期報(bào)告相關(guān)文件時(shí),，應(yīng)同時(shí)上傳在“定期報(bào)告制作系統(tǒng)”中生成的定期報(bào)告摘要數(shù)據(jù)文件,。
四、上市公司聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生合并后公司履行信息披露義務(wù)和審議程序的要求
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上市公司聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生合并的,，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)履行必要的核實(shí)程序,，了解該會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并的方式和性質(zhì)。
?。ㄒ唬?原會(huì)計(jì)師事務(wù)所法人資格和業(yè)務(wù)資格存續(xù)
上市公司聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所吸收合并其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，其法人資格和業(yè)務(wù)資格存續(xù)的，上市公司應(yīng)及時(shí)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并相關(guān)公告并提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)主管部門相關(guān)核準(zhǔn)文件等備查文件,，相關(guān)公告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
1. 原聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱,、履行審議程序的情況。
2. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并的具體方式,、性質(zhì)和核準(zhǔn)情況。
3. 是否構(gòu)成會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的說明,。
?。ǘ┰瓡?huì)計(jì)師事務(wù)所法人資格和業(yè)務(wù)資格未能存續(xù)
上市公司聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所新設(shè)合并，設(shè)立新會(huì)計(jì)師事務(wù)所的,；或上市公司聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所被其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所吸收合并的,，應(yīng)當(dāng)按照變更會(huì)計(jì)事務(wù)所的要求提交上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議,，并按上述要求履行相應(yīng)披露義務(wù),。相關(guān)議案應(yīng)當(dāng)在該年度報(bào)告披露前獲得公司股東大會(huì)審議通過。
五,、定期報(bào)告發(fā)布前注意事項(xiàng)
?。ㄒ唬﹥?nèi)幕信息知情人管理
1. 在定期報(bào)告編制,、審議和披露期間，上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)幕信息管理,，嚴(yán)格控制內(nèi)幕信息知情人員范圍,，及時(shí)登記知悉公司內(nèi)幕信息的人員名單及其個(gè)人信息， 在向本所報(bào)送定期報(bào)告的同時(shí)報(bào)備《上市公司內(nèi)幕信息知情人員檔案》,，并在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分披露內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的執(zhí)行情況,、本年度公司自查內(nèi)幕信息知情人員在內(nèi)幕信息披露前利用內(nèi)幕信息買賣公司股份的情況，以及監(jiān)管部門的查處和整改情況,。
2. 上市公司董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他知情人負(fù)有信息保密義務(wù),，不得以任何形式對(duì)外泄漏年度報(bào)告內(nèi)容,，禁止內(nèi)幕信息知情人員利用內(nèi)幕信息買賣公司股票。在此期間公司依法對(duì)外報(bào)送報(bào)告期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的,，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記,，必要時(shí)應(yīng)在對(duì)外報(bào)送前先行披露公司定期報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
3. 上市公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施確保董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員、控股股東,、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方買賣公司股票遵守有關(guān)規(guī)定,。
4. 上市公司應(yīng)當(dāng)盡量避免在年度報(bào)告、半年度報(bào)告披露前三十日內(nèi)開展,、接受投資者調(diào)研,、媒體采訪等活動(dòng)。
?。ǘ├麧?rùn)分配及股本轉(zhuǎn)增方案
1. 上市公司應(yīng)當(dāng)按照《公司法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知》《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)-上市公司現(xiàn)金分紅》及公司章程等規(guī)定，制定并披露利潤(rùn)分配預(yù)案和資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案,，相關(guān)方案應(yīng)當(dāng)符合公司確定的利潤(rùn)分配政策,、利潤(rùn)分配計(jì)劃、股東長(zhǎng)期回報(bào)規(guī)劃以及做出的相關(guān)承諾,。
2. 上市公司制定利潤(rùn)分配方案時(shí),，應(yīng)當(dāng)以母公司報(bào)表中可供分配利潤(rùn)為依據(jù)。同時(shí),，為避免出現(xiàn)超分配的情況,，公司應(yīng)當(dāng)以合并報(bào)表、母公司報(bào)表中可供分配利潤(rùn)孰低的原則來確定具體的利潤(rùn)分配比例。
上市公司擬以中期財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的,，其財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì),。
3. 上市公司計(jì)劃用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，應(yīng)當(dāng)在向本所報(bào)送年度報(bào)告及董事會(huì)關(guān)于轉(zhuǎn)增預(yù)案決議的同時(shí),，向本所提交董事會(huì)關(guān)于本次轉(zhuǎn)增的說明,，包括但不限于： 公司期末資本公積金及其余額、資本公積金明細(xì)會(huì)計(jì)科目（如股本溢價(jià),、其他資本公積金）及其余額,，公司用于轉(zhuǎn)增股本的資本公積金所屬明細(xì)會(huì)計(jì)科目、金額以及該次轉(zhuǎn)增是否符合相關(guān) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)政策的規(guī)定,。如本所或公司董事會(huì)認(rèn)為有必要的,，可以要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所就公司資本公積金轉(zhuǎn)增股本是否符合相關(guān) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)政策的規(guī)定出具專門意見。
4. 上市公司董事會(huì)審議通過高送轉(zhuǎn)（指每 10 股送轉(zhuǎn) 5 股以上）的利潤(rùn)分配,、資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案的,，應(yīng)當(dāng)按照本所《上市公司高比例送轉(zhuǎn)股份信息披露指引》《主板上市公司信息披露公告格式第38號(hào)-上市公司“高送轉(zhuǎn)”利潤(rùn)分配和公積金轉(zhuǎn)增股本方案》進(jìn)行披露，并向本所報(bào)送內(nèi)幕信息知情人員的信息資料,。
5. 上市公司可以以現(xiàn)有股本作為利潤(rùn)分配,、資本公積金轉(zhuǎn)增股本基數(shù)，也可以以未來日期的股本作為股本基數(shù),，但應(yīng)當(dāng)在方案中明確選擇的日期,。
上市公司利潤(rùn)分配、資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案公布后至實(shí)施前,，公司因增發(fā)新股,、股權(quán)激勵(lì)行權(quán)、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股等原因?qū)е鹿杀究傤~發(fā)生變動(dòng)的,，應(yīng)當(dāng)按照“現(xiàn)金分紅總金額,、送紅股總金額、轉(zhuǎn)增股本總金額固定不變”的原則,，在利潤(rùn)分配,、公積金轉(zhuǎn)增股本方案實(shí)施公告中，披露按享有利潤(rùn)分配權(quán)的股東所對(duì)應(yīng)的最新股本總額計(jì)算的分配,、轉(zhuǎn)增比例,。
未經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，公司不得擅自變更利潤(rùn)分配,、轉(zhuǎn)增總額。
?。ㄈ┒?、高級(jí)管理人員簽署書面確認(rèn)意見
上市公司全體董事、高級(jí)管理人員（指披露定期報(bào)告時(shí)的現(xiàn)任董事和高級(jí)管理人員，含委托出席或缺席審議本次定期報(bào)告的董事會(huì)會(huì)議的董事）應(yīng)當(dāng)依法簽字保證定期報(bào)告信息的真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整（簽署格式參見附件5）。
個(gè)別董事,、高級(jí)管理人員如不能保證定期報(bào)告信息真實(shí),、準(zhǔn)確、完整的,，應(yīng)在簽署的書面確認(rèn)意見中注明所持的反對(duì)或保留意見,、理由和本人履行勤勉義務(wù)所采取的盡職調(diào)查措施。因故無法現(xiàn)場(chǎng)簽字的董事,、高級(jí)管理人員,，應(yīng)通過傳真或其他方式對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，并及時(shí)將原件寄達(dá)上市公司,。個(gè)別董事,、高級(jí)管理人員因特殊原因（如暫時(shí)失去聯(lián)系）無法在定期報(bào)告披露前對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見的，上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中做出提示,，并在披露后要求相關(guān)董事,、高級(jí)管理人員補(bǔ)充簽署意見，上市公司再根據(jù)補(bǔ)充簽署的意見對(duì)定期報(bào)告相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更正,。
?。ㄋ模┍O(jiān)事會(huì)簽署書面審核意見
上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。監(jiān)事會(huì)的書面審核意見應(yīng)以監(jiān)事會(huì)決議的方式提出,，并經(jīng)與會(huì)監(jiān)事簽字確認(rèn),。
監(jiān)事會(huì)若對(duì)定期報(bào)告無異議，專項(xiàng)審核意見可采用如下表述：
“經(jīng)審核,，監(jiān)事會(huì)認(rèn)為董事會(huì)編制和審議XX股份有限公司XX年年度（第一季度/ 半年度/第三季度）報(bào)告的程序符合法律,、行政法規(guī)及中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，報(bào)告內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整地反映了上市公司的實(shí)際情況，不存在任何虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”,。
監(jiān)事會(huì)的專項(xiàng)審核意見應(yīng)在監(jiān)事會(huì)決議公告中予以披露。
?。ㄎ澹┒ㄆ趫?bào)告模版
上市公司可通過定期報(bào)告制作系統(tǒng)下載定期報(bào)告（包括財(cái)務(wù)報(bào)告）模版,。在選擇相應(yīng)報(bào)告期、財(cái)務(wù)報(bào)告類型等信息后,，點(diǎn)擊系統(tǒng)上方功能欄中的“全部章節(jié)”按鈕（或者按快捷鍵F6）,，即可輸出相應(yīng)模板,。
附件1
公司社會(huì)責(zé)任披露要求
上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：
1．綜述
簡(jiǎn)要說明公司履行社會(huì)責(zé)任的宗旨和理念。說明公司為保證社會(huì)責(zé)任履行所進(jìn)行的制度建設(shè),、組織安排等情況以及公司在履行社會(huì)責(zé)任方面的思路,、規(guī)劃等。說明本年度公司在履行社會(huì)責(zé)任方面所進(jìn)行的重要活動(dòng),、工作及成效,、公司在社會(huì)責(zé)任方面被有關(guān)部門獎(jiǎng)勵(lì)及獲得榮譽(yù)稱號(hào)等情況。
2. 社會(huì)責(zé)任履行情況
對(duì)照本所《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》關(guān)于社會(huì)責(zé)任的具體要求,，分別就股東和債權(quán)人權(quán)益保護(hù),、職工權(quán)益保護(hù)、供應(yīng)商,、客戶和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù),、環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展、公共關(guān)系,、社會(huì)公益事業(yè)和精準(zhǔn)扶貧工作等方面情況進(jìn)行具體說明,。至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（1） 股東和債權(quán)人權(quán)益保護(hù),。應(yīng)重點(diǎn)就中小股東權(quán)益保護(hù)情況進(jìn)行說明,，包括股東大會(huì)召開程序的規(guī)范性、網(wǎng)絡(luò)投票情況,、是否存在選擇性信息披露,、利潤(rùn)分配情況以及投資者關(guān)系管理工作情況等。
?。?） 職工權(quán)益保護(hù),。應(yīng)明確說明在用工制度上是否符合《 勞動(dòng)法》、《 勞動(dòng)合同法》等法律法規(guī)的要求,。在勞動(dòng)安全衛(wèi)生制度,、社會(huì)保障等方面是否嚴(yán)格執(zhí)行了國家規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。未達(dá)到有關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)如實(shí)說明,。說明公司在員工利益保障,、安全生產(chǎn)、職業(yè)培訓(xùn)以及員工福利等方面采取的具體措施和改進(jìn)情況,。
?。?） 供應(yīng)商、客戶和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù),。重點(diǎn)說明公司反商業(yè)賄賂的具體措施和辦法,，如在反商業(yè)賄賂中查出問題應(yīng)如實(shí)說明。說明公司在產(chǎn)品質(zhì)量和安全控制方面所采取的具體措施,，如發(fā)生重大產(chǎn)品質(zhì)量和安全事故應(yīng)如實(shí)說明,。
?。?） 環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展。說明公司在環(huán)保投資及技術(shù)開發(fā),、環(huán)保設(shè)施的建設(shè)運(yùn)行以及降低能源消耗、污染物排放,、進(jìn)行廢物回收和綜合利用等方面采取的具體措施,，并與國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)水平,、以往指標(biāo)等進(jìn)行比較,，用具體數(shù)字指標(biāo)說明目前狀況以及改進(jìn)的效果。如存在未達(dá)標(biāo)情況應(yīng)如實(shí)說明,。
被列入環(huán)保部門公布的重點(diǎn)排污單位的上市公司或其重要子公司,，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)披露排污信息（包括但不限于主要污染物及特征污染物的名稱、排放方式,、排放口數(shù)量和分布情況,、排放濃度和總量、超標(biāo)排放情況,、執(zhí)行的污染物排放
標(biāo)準(zhǔn),、核定的排放總量）、防治污染設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況,、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)及其他環(huán)境保護(hù)行政許可情況,、突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案、環(huán)境自行監(jiān)測(cè)方案等環(huán)保信息,。
存在其他重大社會(huì)安全問題的上市公司或其重要子公司,，應(yīng)當(dāng)披露公司存在的問題、影響和整改情況,，如報(bào)告期內(nèi)被行政處罰的,，應(yīng)披露處罰事項(xiàng)、處罰措施,、影響及整改情況,。沒有重大環(huán)保或其他重大社會(huì)安全問題的公司,，需明確披露“公司不存在重大環(huán)?；蚱渌卮笊鐣?huì)安全問題”。
?。?） 公共關(guān)系和社會(huì)公益事業(yè),。重點(diǎn)說明報(bào)告期內(nèi)公司在災(zāi)害救援、捐贈(zèng),、災(zāi)后重建等方面所做的工作,，并說明有關(guān)捐贈(zèng)是否履行了相關(guān)審議程序和信息披露義務(wù),。
（6） 精準(zhǔn)扶貧工作,。披露內(nèi)容包括但不限于：
精準(zhǔn)扶貧規(guī)劃,。包括上市公司精準(zhǔn)扶貧工作的基本方略、總體目標(biāo),、主要任務(wù)和保障措施等,。
年度精準(zhǔn)扶貧概要。報(bào)告期內(nèi)扶貧計(jì)劃的總體完成情況,、取得的效果等,。如扶貧計(jì)劃未按期完成的，應(yīng)說明未按期完成的原因,，以及后續(xù)改進(jìn)措施,。
精準(zhǔn)扶貧成效。分別披露公司報(bào)告期內(nèi)在產(chǎn)業(yè)發(fā)展脫貧,、轉(zhuǎn)移就業(yè)脫貧,、易地搬遷脫貧、教育扶貧,、健康扶貧,、生態(tài)保護(hù)扶貧、兜底保障,、社會(huì)扶貧等方面取得的工作成果,。
后續(xù)精準(zhǔn)扶貧計(jì)劃。根據(jù)公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與扶貧規(guī)劃,，披露下一年度開展精準(zhǔn)扶貧工作的計(jì)劃,，以及保障計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的主要措施等。
3. 公司在履行社會(huì)責(zé)任方面存在的問題及整改計(jì)劃
?。?） 結(jié)合上述未達(dá)到國家法律法規(guī)要求和標(biāo)準(zhǔn),、出現(xiàn)重大環(huán)保和安全事故、被列入環(huán)保部門的污染嚴(yán)重企業(yè)名單以及被環(huán)保,、勞動(dòng)等部門處罰等問題,，說明解決進(jìn)展情況。
?。?） 公司在履行社會(huì)責(zé)任方面存在的其他主要問題以及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)及持續(xù)發(fā)展的影響,，提出具體的改進(jìn)計(jì)劃和措施。
4. 醫(yī)藥生物,、食品飲料行業(yè)公司應(yīng)當(dāng)披露產(chǎn)品質(zhì)量管理體系,、售后服務(wù)體系， 以及產(chǎn)品召回制度建設(shè)及執(zhí)行情況,；說明公司報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量重大責(zé)任事故,，造成的影響及損害,，采取的應(yīng)對(duì)措施、改進(jìn)辦法,。
重污染行業(yè)公司（包括冶金,、化工、石化,、煤炭,、火電、建材,、造紙、釀造,、制藥,、發(fā)酵、紡織,、制革和采礦業(yè)等）應(yīng)當(dāng)說明污染物排放是否達(dá)到國家或地方規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),、環(huán)保設(shè)施投入及運(yùn)轉(zhuǎn)情況、雇員職業(yè)病防治情況,；說明公司報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生重大環(huán)保事故,，造成的影響及損害，采取的應(yīng)對(duì)措施,、改進(jìn)辦法,。
采礦、建筑等易發(fā)生重大生產(chǎn)安全事故的公司應(yīng)當(dāng)披露安全生產(chǎn)資金投入情況,、雇員安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)情況,；說明報(bào)告期是否發(fā)生生產(chǎn)安全重大責(zé)任事故、造成的影響及損害,，采取的應(yīng)對(duì)措施,、改進(jìn)辦法。
公共傳媒對(duì)公司社會(huì)責(zé)任履行出現(xiàn)的問題進(jìn)行報(bào)道和質(zhì)疑的,，披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的公司應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中進(jìn)行明確回應(yīng),，如確實(shí)存在媒體報(bào)道的問題，應(yīng)說明整改情況和措施,。社會(huì)責(zé)任報(bào)告期間應(yīng)與年度報(bào)告期間一致,，對(duì)社會(huì)責(zé)任履行有重大影響的期后事項(xiàng)，也應(yīng)當(dāng)予以說明,。公司應(yīng)在社會(huì)責(zé)任報(bào)告中說明下一年度社會(huì)責(zé)任工作總體目標(biāo),、具體計(jì)劃；以前年度提出的主要問題在本年度的改進(jìn)情況,；本年度落實(shí)上一年度工作計(jì)劃的情況,。
附件2
年度報(bào)告報(bào)送文件
?。ㄒ唬┕嫖募?
1. 年度報(bào)告全文（含經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告）及其摘要。
2. 與董事會(huì)相關(guān)的文件
?。?） 董事會(huì)決議公告,；
（2） 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,；
?。?） 董事會(huì)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的專項(xiàng)說明（如適用）；
?。?） 董事會(huì)關(guān)于年度募集資金存放與使用情況的專項(xiàng)報(bào)告（如適用）,；
（5） 董事會(huì)關(guān)于證券投資情況的專項(xiàng)說明（如適用）,；
?。?） 社會(huì)責(zé)任報(bào)告（如有）。
3. 與監(jiān)事會(huì)相關(guān)的文件
?。?） 監(jiān)事會(huì)決議公告,；
（2） 監(jiān)事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的意見,；
?。?） 監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的專項(xiàng)說明的意見（如適用）。
4. 與獨(dú)立董事相關(guān)的文件
?。?） 獨(dú)立董事年度述職報(bào)告,；
（2） 關(guān)于控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金,、公司對(duì)外擔(dān)保情況的專項(xiàng)說明和獨(dú)立意見,；
（3） 對(duì)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的獨(dú)立意見,；
?。?） 對(duì)公司證券投資情況的獨(dú)立意見（如適用）；
?。?） 對(duì)董事會(huì)未提出現(xiàn)金利潤(rùn)分配預(yù)案的獨(dú)立意見（如適用）,；
（6） 對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的獨(dú)立意見（如適用）,。
5. 與會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、保薦機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)的文件
（1） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的相關(guān)年度審計(jì)報(bào)告,；
?。?） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用資金情況的專項(xiàng)說明；
（3） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)出具的專項(xiàng)說明（如適用）,；
?。?） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度募集資金存放與使用情況鑒證報(bào)告（如適用）；
?。?） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的內(nèi)部控制審計(jì)或鑒證報(bào)告（如適用）,；
（6） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司或相關(guān)資產(chǎn)業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的專項(xiàng)審核意見（如適用）,；
?。?） 保薦機(jī)構(gòu)對(duì)公司或相關(guān)資產(chǎn)業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的審核意見（如適用）；
?。?） 保薦機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度募集資金存放與使用情況的專項(xiàng)核查報(bào)告（如適用）,；
（9） 財(cái)務(wù)顧問對(duì)公司或相關(guān)資產(chǎn)業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的審核意見（如適用）,。
6. 其他相關(guān)文件（如有）,。
根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，因年度報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)導(dǎo)致公司出現(xiàn)有關(guān)情形,，包括公司股票將被實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)警示，或者公司股票及其衍生品種,、公司債券可能被暫停上市或終止上市的,，公司還應(yīng)提交相關(guān)公告，并與年度報(bào)告同時(shí)披露,。
?。ǘ﹫?bào)備文件
1. 董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議（含監(jiān)事會(huì)對(duì)年度報(bào)告的審核意見,、對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的審核意見）,、董事和高級(jí)管理人員對(duì)年度報(bào)告的書面確認(rèn)意見、年度報(bào)告內(nèi)幕信息知情人登記表,；
2. 經(jīng)公司法定代表人簽字和公司蓋章的本次年報(bào)摘要及全文,；
3. 經(jīng)公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告,；
4. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的報(bào)送系統(tǒng)生成文件（公司應(yīng)使用“上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)全文版 X.X”或以上版本的軟件制作該文件）；
5. 其他必要文件,。
為保證本次年報(bào)的按時(shí)披露,，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露前一個(gè)交易日下午3∶30 前，將上述文件報(bào)送本所辦理登記手續(xù),。公司可以通過“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”報(bào)送上述文件,，但應(yīng)將上述文件的簽字蓋章頁通過傳真方式或掃描方式提交本所。經(jīng)本所登記確認(rèn)后,，公司應(yīng)在指定報(bào)刊披露年度報(bào)告摘要,，并在本所指定網(wǎng)站披露年度報(bào)告全文,。
附件3
半年度報(bào)告報(bào)送文件
1. 半年報(bào)全文及摘要；
2. 董事會(huì)決議及其公告稿（如董事會(huì)僅審議本次半年報(bào)一項(xiàng)議案且無投反對(duì)票或棄權(quán)票情形的,，可免于公告）,；
3. 董事、高管人員簽署的書面確認(rèn)文件,；
4. 獨(dú)立董事關(guān)于控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金,、公司對(duì)外擔(dān)保情況的專項(xiàng)說明和獨(dú)立意見；
5. 監(jiān)事會(huì)以決議方式形成的書面審核意見及公告稿（如監(jiān)事會(huì)決議僅含審議本次半年報(bào)一項(xiàng)議案且無投反對(duì)票或棄權(quán)票情形的,，可免于公告）,；
6. 由公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告（如經(jīng)審計(jì)）,；
7. 內(nèi)幕信息知情人登記檔案；
8. 載有本次半年報(bào)的 Word 文件,、PDF 文件和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的報(bào)送系統(tǒng)生成文件（公司應(yīng)當(dāng)使用“深交所上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)全文版 X.X”或以上版本的軟件制作該文件,，如有更新版本須及時(shí)升級(jí)）；
9. 本所要求的其他文件,。
注：上市公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告披露前將上述文件送達(dá)本所辦理登記手續(xù),。公司可以通過“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”報(bào)送上述文件，但應(yīng)將上述文件的簽字蓋章頁通過傳真方式或掃描方式提交本所,。
附件4
季度報(bào)告應(yīng)報(bào)送文件
1. 經(jīng)公司法定代表人簽字和公司蓋章的本次季報(bào)全文及正文,；
2. 董事會(huì)決議及其公告稿（如董事會(huì)決議僅含審議本次季報(bào)一項(xiàng)議案且無投反對(duì)票或棄權(quán)票情形的，可免于公告）,；
3. 董事,、高級(jí)管理人員簽署的書面確認(rèn)文件；
4. 監(jiān)事會(huì)以決議方式形成的書面審核意見及公告稿（如監(jiān)事會(huì)決議僅含審議本次季報(bào)一項(xiàng)議案且無投反對(duì)票或棄權(quán)票情形的,，可免于公告）,；
5. 經(jīng)公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告（如經(jīng)審計(jì)）,；
6. 載有本次季報(bào)的 Word 文件、PDF 文件和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的報(bào)送系統(tǒng)生成文件（公司應(yīng)使用“深交所上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)全文版 X.X”或以上版本的軟件制作該文件,，如有更新版本須及時(shí)升級(jí)）,；
7. 本所要求的其他文件。
注：上市公司應(yīng)當(dāng)在季報(bào)披露前將上述文件送達(dá)本所辦理登記手續(xù),。公司可以通過“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”報(bào)送季報(bào)的相關(guān)文件,，但應(yīng)當(dāng)將季度報(bào)告、董事會(huì)決議、董事及高級(jí)管理人員簽署文件,、監(jiān)事會(huì)審核意見,、會(huì)計(jì)報(bào)表等文件的簽字蓋章頁通過傳真方式或掃描方式提交本所。
附件5
董事,、高級(jí)管理人員對(duì)年度（半年度/季度）報(bào)告的書面確認(rèn)意見
附表1：
上市公司 20XX 年度非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表 單位：萬元
| 非經(jīng)營(yíng)性資金占用 |
資金占用方名稱 |
占用方與上市公司的關(guān) 聯(lián)關(guān)系 |
上市公司核算的會(huì)計(jì)科目 |
20XX 年期初占用資金余 額 |
20XX 年度占用累計(jì)發(fā)生金額 （不含利息） |
20XX 年度占用資金的利息 （如有） |
20XX 年度償還累計(jì)發(fā)生 金額 |
20XX 年期末占用資金余 額 |
占 用 形成原因 |
占用性質(zhì) |
現(xiàn)大股東及其附屬企 業(yè) |
非經(jīng)營(yíng)性占用 |
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非經(jīng)營(yíng)性占用 |
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小計(jì) |
- |
- |
- |
- |
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前大股東及其附屬企業(yè) |
非經(jīng)營(yíng)性占用 |
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非經(jīng)營(yíng)性占用 |
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小計(jì) |
- |
- |
- |
- |
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總計(jì) |
- |
- |
- |
- |
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| 其它關(guān)聯(lián)資金往來 |
資金往來方名稱 |
往來方與上市公司的關(guān) 聯(lián)關(guān)系 |
上市公司核算的會(huì)計(jì)科目 |
20XX 年期初往來資金余 額 |
20XX 年度往來累計(jì)發(fā)生金額 （不含利息） |
20XX 年度往來資金的利息 （如有） |
20XX 年度償還累計(jì)發(fā)生 金額 |
20XX 年期末往來資金余 額 |
往 來 形成原因 |
往來性質(zhì) |
| 大股東及其附屬企業(yè) |
經(jīng)營(yíng)性往來 |
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經(jīng)營(yíng)性往來 |
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上市公司的子公司及 其附屬企業(yè) |
非經(jīng)營(yíng)性往來 |
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非經(jīng)營(yíng)性往來 |
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關(guān)聯(lián)自然人及其控制 的法人 |
非經(jīng)營(yíng)性往來 |
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非經(jīng)營(yíng)性往來 |
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其他關(guān)聯(lián)人及其附屬 企業(yè) |
非經(jīng)營(yíng)性往來 |
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非經(jīng)營(yíng)性往來 |
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總計(jì) |
- |
- |
- |
- |
附表2：
大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資金占用及清償情況表
股東或關(guān)聯(lián)人名稱 |
占用時(shí)間 |
發(fā)生原因 |
期初余額 （20XX 年 1 月 1 日） （萬元） |
報(bào)告期 新增占用金額 （20XX 年度） （萬元） |
報(bào)告期償還總金額 （20XX 年度） （萬元） |
期末余額 （20XX 年 12 月31 日） （萬元） |
預(yù) 計(jì) 償還方式 |
預(yù) 計(jì) 償還金額 （萬元） |
預(yù) 計(jì) 償還時(shí)間 （月份） |
當(dāng)年新增大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況的原因,、責(zé)任人追究及董事會(huì)擬定采 取措施的情況說明 |
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未能按計(jì)劃清償非經(jīng)營(yíng)性資金占用的原因、責(zé) 任追究情況及董事會(huì)擬定采取的措施說明 |
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