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主板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號(hào)——定期報(bào)告披露相關(guān)事宜(2019修訂)[失效]
時(shí)間: 2021-08-24
主板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號(hào)--定期報(bào)告披露相關(guān)事宜
（深圳證券交易所公司管理部2015年4月20日制定2016年12月30日第一次修訂 2018年2月13日第二次修訂2019年1月16日第三次修訂）
為促進(jìn)上市公司提高信息披露質(zhì)量，規(guī)范其業(yè)績(jī)預(yù)告及定期報(bào)告披露行為，根據(jù)《 證券法》、中國(guó)證監(jiān)會(huì)《 上市公司信息披露管理辦法》《 公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)--年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》《 公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)--半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》《 公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)--季度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下將該三項(xiàng)規(guī)則統(tǒng)稱為 “定期報(bào)告準(zhǔn)則”）、本所《股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。
第一節(jié) 業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及修正、盈利預(yù)測(cè)
一、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注發(fā)生或可能發(fā)生對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)，及時(shí)對(duì)公司定期報(bào)告（第一季度報(bào)告、半年度報(bào)告、第三季度報(bào)告和年度報(bào)告）的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)計(jì)。
如預(yù)計(jì)公司本報(bào)告期或未來(lái)報(bào)告期（預(yù)計(jì)時(shí)點(diǎn)距報(bào)告期末不應(yīng)超過(guò) 12 個(gè)月）的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)告（以下統(tǒng)稱“業(yè)績(jī)預(yù)告”）：
（一）凈利潤(rùn)為負(fù)值；
（二）實(shí)現(xiàn)扭虧為盈；
（三）實(shí)現(xiàn)盈利，且凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降 50％以上；
（四）期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；
（五）年度營(yíng)業(yè)收入低于一千萬(wàn)元。
注：本備忘錄所稱“元”，如無(wú)特指，均指人民幣元。
二、上市公司披露定期報(bào)告的業(yè)績(jī)預(yù)告最遲不得晚于：
（一）年度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期次年的 1 月 31 日；
（二）第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 4 月 15 日；
（三）半年度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 7 月 15 日；
（四）第三季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 10 月 15 日。
三、上市公司如預(yù)計(jì)其定期報(bào)告業(yè)績(jī)出現(xiàn)本節(jié)所述“實(shí)現(xiàn)盈利，且凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降 50%以上”的應(yīng)披露業(yè)績(jī)預(yù)警情形，但屬于下列較小比較基數(shù)情形的，經(jīng)本所同意后可以豁免披露業(yè)績(jī)預(yù)告：
（一）上一年度每股收益低于或等于 0.05 元；
（二）上一年度前三季度每股收益低于或等于 0.04 元；
（三）上一年度半年度每股收益低于或等于 0.03 元；
（四）上一年度第一季度每股收益低于或等于 0.02 元。
四、上市公司應(yīng)當(dāng)合理、謹(jǐn)慎、客觀、準(zhǔn)確地披露業(yè)績(jī)預(yù)告。
上市公司在定期報(bào)告中對(duì)年初至下一報(bào)告期末的業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)告的，應(yīng)當(dāng)按照本備忘錄的要求，明確披露業(yè)績(jī)的變動(dòng)范圍、盈虧金額區(qū)間等，不得采用措辭模糊的表述，如“一定幅度”、“較大幅度”、“較高”等詞語(yǔ)來(lái)代替。上市公司未在上一次定期報(bào)告中對(duì)年初至本報(bào)告期末的業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)告的，應(yīng)當(dāng)按照本備忘錄的要求及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。
上市公司在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告公告后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利情況，持續(xù)關(guān)注公司業(yè)績(jī)情況或財(cái)務(wù)狀況與此前預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)或財(cái)務(wù)狀況是否存在較大差異。
如出現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)或財(cái)務(wù)狀況與預(yù)計(jì)業(yè)績(jī)或財(cái)務(wù)狀況存在下列重大差異情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告：
（一）最新預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)方向與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告的變動(dòng)方向不一致，包括但不限于：
1. 原預(yù)計(jì)虧損、最新預(yù)計(jì)盈利；
2. 原預(yù)計(jì)扭虧為盈、最新預(yù)計(jì)繼續(xù)虧損；
3. 原預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升、最新預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降；
4. 原預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降、最新預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升；
5. 原預(yù)計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)值、最新預(yù)計(jì)凈資產(chǎn)不低于零值；
6. 原預(yù)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入低于 1000 萬(wàn)元、最新預(yù)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入不低于 1000 萬(wàn)元。
（二）原業(yè)績(jī)預(yù)告為區(qū)間的，最新預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告一致，但最新預(yù)計(jì)業(yè)績(jī)高于原預(yù)告區(qū)間金額上限 20%或低于原預(yù)告區(qū)間金額下限 20%。
（三）原業(yè)績(jī)預(yù)告為確數(shù)的，最新預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告一致，但最新預(yù)計(jì)金額比原預(yù)告金額變動(dòng)達(dá)到 50%以上。
（四）其他重大差異情況。
五、存在需要對(duì)已發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告進(jìn)行修正情形的上市公司，披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告一般不應(yīng)晚于：
（一）年度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期次年的 1 月 31 日；
（二）一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 4 月 15 日；
（三）半年度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 7 月 15 日；
（四）三季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 10 月 15 日。
六、上市公司披露業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告前，應(yīng)當(dāng)向本所提交以下文件并參見(jiàn)本所《上市公司信息披露公告格式第15號(hào)-上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告及修正公告格式》進(jìn)行披露：
（一）公告文稿；
（二）公司董事會(huì)關(guān)于定期報(bào)告經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的預(yù)計(jì)，以及預(yù)計(jì)的依據(jù)、方法等情況說(shuō)明；
（三）針對(duì)業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告，公司應(yīng)當(dāng)披露預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī)與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告存在的差異、造成差異的原因及董事會(huì)的致歉說(shuō)明；若業(yè)績(jī)預(yù)告修正經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)審計(jì)的，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明公司與注冊(cè)會(huì)計(jì)師在業(yè)績(jī)預(yù)告方面是否存在分歧及分歧所在；
（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司作出業(yè)績(jī)預(yù)告或修正其業(yè)績(jī)預(yù)告的依據(jù)及過(guò)程是否適
當(dāng)和審慎的意見(jiàn)（如適用）；
（五）關(guān)于公司股票交易可能被實(shí)行或者撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示，或者股票可能被暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說(shuō)明（如適用）；
（六）本所要求的其他文件。
七、上市公司在對(duì)其第三季度報(bào)告的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告及修正時(shí)，應(yīng)同時(shí)披露公司年初至本報(bào)告期末（1 月 1 日至 9 月 30 日）以及第三季度本季度（7 月 1 日至 9 月 30 日）的業(yè)績(jī)情況。
八、上市公司根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，在編制半年度報(bào)告和季度報(bào)告，對(duì)年初至下一報(bào)告期末是否將出現(xiàn)業(yè)績(jī)預(yù)警情形進(jìn)行估計(jì)時(shí)，如存在不確定因素可能影響業(yè)績(jī)預(yù)告準(zhǔn)確性的，公司應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)預(yù)告中作出聲明，并披露不確定因素的具體情況及其影響程度。
九、本所鼓勵(lì)上市公司在定期報(bào)告披露前，主動(dòng)披露定期報(bào)告業(yè)績(jī)快報(bào)。
在定期報(bào)告披露前業(yè)績(jī)被提前泄漏，或者因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)披露包括本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在內(nèi)的業(yè)績(jī)快報(bào)。
擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其上年度的業(yè)績(jī)快報(bào)。
十、業(yè)績(jī)快報(bào)應(yīng)當(dāng)披露上市公司本期及上年同期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等數(shù)據(jù)和指標(biāo)。上市公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向本所提交下列文件并參見(jiàn)本所《上市公司信息披露公告格式第16號(hào)-上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)及修正公告格式》進(jìn)行披露：
（一）公告文稿；
（二）經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如適用）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的比較式資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；
（三）公司董事會(huì)對(duì)差異原因的說(shuō)明及內(nèi)部責(zé)任人認(rèn)定情況（如適用）；
（四）本所要求的其他文件。
十一、上市公司應(yīng)當(dāng)確保業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)不存在重大差異。上市公司在披露業(yè)績(jī)快報(bào)后，如出現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告。若有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到 20％以上的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露相關(guān)定期報(bào)告的同時(shí)，以董事會(huì)公告的形式進(jìn)行致歉，并說(shuō)明差異內(nèi)容、原因及對(duì)公司內(nèi)部責(zé)任人的認(rèn)定情況等。
十二、上市公司預(yù)計(jì)本期業(yè)績(jī)與已披露的盈利預(yù)測(cè)有重大差異的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露盈利預(yù)測(cè)修正公告，并向本所提交下列文件：
（一） 公告文稿；
（二） 董事會(huì)的有關(guān)說(shuō)明；
（三） 董事會(huì)關(guān)于確認(rèn)修正盈利預(yù)測(cè)的依據(jù)及過(guò)程是否適當(dāng)和審慎的函件；
（四） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于實(shí)際情況與盈利預(yù)測(cè)存在差異的專項(xiàng)說(shuō)明；
（五） 本所要求的其他文件。
十三、上市公司披露的盈利預(yù)測(cè)修正公告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一） 預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī)；
（二） 預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī)與已披露的盈利預(yù)測(cè)存在的差異及造成差異的原因；
（三） 關(guān)于公司股票交易可能被實(shí)行或者撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示，或者股票可能被暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說(shuō)明（如適用）。
本所鼓勵(lì)上市公司在定期報(bào)告披露前，主動(dòng)披露定期報(bào)告業(yè)績(jī)快報(bào)。
十四、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)績(jī)預(yù)告、快報(bào)及修正公告、盈利預(yù)測(cè)修正公告的披露準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，確保披露情況與公司實(shí)際情況不存在重大差異。
十五、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用業(yè)績(jī)預(yù)告、快報(bào)及修正公告、盈利預(yù)測(cè)修正公告誤導(dǎo)投資者，從事內(nèi)幕交易和操縱市場(chǎng)行為。
十六、本所或上市公司認(rèn)為有必要對(duì)公司發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告或快報(bào)、盈利預(yù)測(cè)修正公告的，參照本節(jié)規(guī)定執(zhí)行。
第二節(jié) 定期報(bào)告披露
一、定期報(bào)告的披露時(shí)間
（一）上市公司應(yīng)當(dāng)披露的定期報(bào)告包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告和季度報(bào)告。 公司年度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于次年的 4 月 30 日，半年度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于當(dāng)年的 8 月 31 日，第三季度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于當(dāng)年的 10 月 31 日。
公司第一季度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于當(dāng)年的4 月30 日且不能早于其上一年度報(bào)告的披露時(shí)間。
公司預(yù)計(jì)不能在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告，并公告不能按期披露的原因、解決方案及延期披露的最后期限。
（二）上市公司應(yīng)當(dāng)與本所約定定期報(bào)告的具體披露日期，本所根據(jù)均衡披露原則統(tǒng)籌安排各公司定期報(bào)告的披露順序。公司應(yīng)當(dāng)按照本所安排的時(shí)間辦理定期報(bào)告披露事宜。因故需變更披露時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向本所提出書(shū)面申請(qǐng)， 陳述變更理由，并明確變更后的披露時(shí)間，本所視情形決定是否予以調(diào)整。如有特殊原因需要延期披露，且向本所申請(qǐng)時(shí)離原披露時(shí)間不足五個(gè)交易日的，經(jīng)本所同意后還應(yīng)當(dāng)對(duì)外公告不能按期披露的原因、解決方案及延期披露的最后期限。本所原則上只接受一次變更申請(qǐng)。
二、定期報(bào)告的編報(bào)注意事項(xiàng)
（一）國(guó)家秘密、商業(yè)秘密豁免披露原則
根據(jù)定期報(bào)告準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，公司擬披露的信息屬于國(guó)家秘密、商業(yè)秘密等情形，按照定期報(bào)告準(zhǔn)則披露可能導(dǎo)致其違反國(guó)家有關(guān)保密的法律法規(guī)或者損害公司及投資者利益的，可以按照上述規(guī)定豁免披露。
同時(shí)，為防止公司濫用豁免損害投資者權(quán)益，公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)章節(jié)詳細(xì)說(shuō)明未按定期報(bào)告準(zhǔn)則的要求進(jìn)行披露的原因。如屬于國(guó)家秘密，則需要按照《 中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》第 九條、第 十條、第 十五條等規(guī)定，說(shuō)明申請(qǐng)豁免披露的內(nèi)容屬于國(guó)家秘密的原因，并說(shuō)明是否符合國(guó)家保密行政管理部門(mén)制定的國(guó)家秘密及秘密具體范圍的規(guī)定。如屬于商業(yè)秘密，則需要按照《 反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》對(duì)商業(yè)秘密的定義，說(shuō)明申請(qǐng)豁免披露的內(nèi)容是否屬于同時(shí)具備以下四個(gè)特征的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息：一是不為公眾所知，二是能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，三是具有實(shí)用性， 四是權(quán)益人采取保密措施。
如我部在定期報(bào)告事后審查中，發(fā)現(xiàn)公司將不符合豁免披露條件的信息作豁免處理，我部將依據(jù)交易所自律規(guī)則采取監(jiān)管措施或者予以紀(jì)律處分。
（二）關(guān)于“重大”的界定
上市公司按照定期報(bào)告準(zhǔn)則披露“重大”事項(xiàng)，如重大股權(quán)投資、重大資產(chǎn)、重大訴訟等，需要按照以下三個(gè)層次界定披露標(biāo)準(zhǔn)：
1. 第一層次需要按照《 公司法》《 證券法》等法律法規(guī)、《 上市公司信息披露管理辦法》以及本所《股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行判斷；
2. 第二層次是在上述法律法規(guī)未界定的情況下，由上市公司結(jié)合行業(yè)、業(yè)務(wù)等特點(diǎn)自行判斷；
3. 第三層次是上市公司在自行判斷存在困難時(shí)，可參考相關(guān)事項(xiàng)對(duì)上市公司總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)的影響是否達(dá)到 10%，或相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司股票價(jià)格是否可能產(chǎn)生較大影響進(jìn)行判斷。
（三）每股收益
上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號(hào)-凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露》《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第34號(hào)-每股收益》《 金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》《 公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)--年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》等規(guī)定，在定期報(bào)告中按以下原則計(jì)算并披露最近三年的每股收益：
1. 報(bào)告期內(nèi)上市公司股本總額因IPO、增發(fā)、配股、股權(quán)激勵(lì)行權(quán)、股份回購(gòu)等影響所有者權(quán)益金額的事項(xiàng)發(fā)生變動(dòng)的，在計(jì)算每股收益時(shí)應(yīng)根據(jù)股份變動(dòng)的時(shí)間對(duì)股本總額進(jìn)行加權(quán)平均。上市公司在計(jì)算基本每股收益時(shí)，作為同一控制下企業(yè)合并的合并方，應(yīng)將作為對(duì)價(jià)而發(fā)行的全部新股數(shù)計(jì)入合并當(dāng)年和對(duì)比年度的發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)（即權(quán)重為1）；在存在稀釋性潛在普通股的條件下，公司應(yīng)采用同樣的原則計(jì)算稀釋每股收益。
在報(bào)告期結(jié)束后、定期報(bào)告對(duì)外披露前上市公司股本總額發(fā)生上述變動(dòng)的，利潤(rùn)表和定期報(bào)告“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”中列報(bào)的當(dāng)期和比較期間每股收益無(wú)需因此調(diào)整， 各報(bào)告期的每股收益仍按相關(guān)期間股本總額的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算；但是，上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告報(bào)送系統(tǒng)內(nèi)填報(bào)“按最新股本總額計(jì)算的每股收益”，按最新股本總額計(jì)算的每股收益＝歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)/最新股本總額。
2. 報(bào)告期內(nèi)上市公司股本總額因送紅股、公積金轉(zhuǎn)增股本、拆股或并股等不影響所有者權(quán)益金額的事項(xiàng)發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)按調(diào)整后的股本總額重新計(jì)算各列報(bào)期間的每股收益（即調(diào)整以前年度的每股收益）。在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間上市公司股本總額發(fā)生上述變動(dòng)的，利潤(rùn)表和定期報(bào)告“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”中列報(bào)的最近三年每股收益需進(jìn)行調(diào)整，各比較期間的每股收益應(yīng)以調(diào)整后的股本總額重新計(jì)算。 來(lái)自北大法寶
3. 發(fā)行優(yōu)先股并分類為權(quán)益工具的公司，在計(jì)算每股收益和普通股股東的凈資產(chǎn)收益率（以下簡(jiǎn)稱“凈資產(chǎn)收益率”）時(shí)應(yīng)考慮優(yōu)先股的影響。計(jì)算基本每股收益和凈資產(chǎn)收益率時(shí)，歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)不應(yīng)包含優(yōu)先股股利，其中對(duì)于不可累計(jì)優(yōu)先股，應(yīng)扣除當(dāng)年經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利；對(duì)于累計(jì)優(yōu)先股，無(wú)論當(dāng)期是否宣告發(fā)放，均應(yīng)扣除相關(guān)股利。對(duì)于存在具有潛在稀釋性的優(yōu)先股，應(yīng)考慮其假定轉(zhuǎn)換對(duì)計(jì)算基本每股收益的分子、分母進(jìn)行調(diào)整后計(jì)算確定稀釋每股收益。計(jì)算凈資產(chǎn)收益率時(shí)，歸屬于普通股股東的加權(quán)平均凈資產(chǎn)不應(yīng)包括優(yōu)先股股東享有的凈資產(chǎn)，其中對(duì)于累積優(yōu)先股，應(yīng)扣除已累計(jì)但尚未宣告發(fā)放的股利。發(fā)行永續(xù)債等并分類為權(quán)益工具的公司，在計(jì)算每股收益和凈資產(chǎn)收益率時(shí)參照上述優(yōu)先股的計(jì)算方法。
（四）非經(jīng)常性損益
上市公司應(yīng)根據(jù)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)-非經(jīng)常性損益》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況和具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，合理判斷非經(jīng)常性損益項(xiàng)目，按要求在定期報(bào)告的“公司簡(jiǎn)介和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”和財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露非經(jīng)常性損益的項(xiàng)目及相關(guān)信息，并對(duì)重大非經(jīng)常性損益項(xiàng)目提供必要說(shuō)明。
公司應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及其說(shuō)明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性進(jìn)行核實(shí)（如適用）。
公司出現(xiàn)在以前年度作為非經(jīng)常性損益項(xiàng)目列報(bào)但報(bào)告年度因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等變化導(dǎo)致不再作為非經(jīng)常性損益項(xiàng)目情形的，應(yīng)在附注中作出說(shuō)明。
公司在定期報(bào)告中披露比較期間扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照最新規(guī)定的非經(jīng)常性損益統(tǒng)一口徑計(jì)算。
（五）年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的披露
年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在較大程度上涉及上市公司對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的預(yù)計(jì)， 對(duì)公司股票交易存在潛在重大影響，公司在編制時(shí)務(wù)必恪守審慎客觀的原則，立足實(shí)際，避免誤導(dǎo)投資者。
公司在年度報(bào)告或者董事會(huì)決議公告等臨時(shí)報(bào)告中披露年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)比披露年度的計(jì)劃數(shù)據(jù)、上一年度的實(shí)際數(shù)據(jù)和增減變動(dòng)百分比，充分提示計(jì)劃、目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（例如：上述經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并不代表上市公司對(duì)XX年度的盈利預(yù)測(cè)，能否實(shí)現(xiàn)取決于市場(chǎng)狀況變化、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的努力程度等多種因素，存在很大的不確定性，請(qǐng)投資者特別注意）。
公司制定的新年度業(yè)績(jī)目標(biāo)與上年相比增減變動(dòng)幅度超過(guò)30％，或者大幅背離以前年度業(yè)績(jī)變動(dòng)趨勢(shì)的，還應(yīng)當(dāng)披露確定新年度業(yè)績(jī)目標(biāo)所考慮的主要因素。
（六）經(jīng)營(yíng)情況討論與分析的披露
公司在編制年度報(bào)告全文的“經(jīng)營(yíng)情況討論與分析”時(shí)，除遵守中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)按照以下要求詳細(xì)披露相關(guān)內(nèi)容：
1. 主要供應(yīng)商、客戶情況。公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明前五名供應(yīng)商、客戶是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員、持股5%以上股東、實(shí)際控制人和其他關(guān)聯(lián)方在主要客戶、供應(yīng)商中是否直接或者間接擁有權(quán)益等。
2. 主要境外資產(chǎn)情況。公司境外資產(chǎn)占比較高的，應(yīng)當(dāng)披露主要境外資產(chǎn)的具體內(nèi)容、形成原因、資產(chǎn)規(guī)模、所在地、運(yùn)營(yíng)模式、保障資產(chǎn)安全性的控制措施、收益狀況、境外資產(chǎn)占公司凈資產(chǎn)的比重、是否存在重大減值風(fēng)險(xiǎn)等。
3. 公司存在主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)產(chǎn)品的按揭銷售、融資租賃、先租后售等銷售模式的， 且公司來(lái)源于該等業(yè)務(wù)收入的凈利潤(rùn)影響達(dá)到 10%以上的，應(yīng)當(dāng)披露其業(yè)務(wù)模式和主要流程，報(bào)告期銷售金額及占營(yíng)業(yè)收入的比例，審議程序和信息披露管理的具體情況。相關(guān)合同中存在回購(gòu)、墊付保證金（或月供、租金）、承擔(dān)追償責(zé)任等條款導(dǎo)致公司現(xiàn)金流出或承擔(dān)其他風(fēng)險(xiǎn)條款的，公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合合同條款的設(shè)置情況，說(shuō)明銷售收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及其合理性，說(shuō)明預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失的情況及其會(huì)計(jì)處理。應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)觸發(fā)上述條款承擔(dān)義務(wù)的情況（包括但不限于會(huì)計(jì)處理、涉及金額、對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響等），評(píng)估下一報(bào)告期的風(fēng)險(xiǎn)情況，披露應(yīng)對(duì)的措施并作出相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)提示。
（七）股本變動(dòng)及股東情況
1. 上市公司在年度報(bào)告中按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號(hào)-公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下簡(jiǎn)稱“《5號(hào)格式準(zhǔn)則》”）填報(bào)股份變動(dòng)情況表時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意：
（1） 限售股份變動(dòng)情況：公司在填列《限售股份變動(dòng)情況表》時(shí)，如股東存 在因股改、增發(fā)等原因新增限售股份的，應(yīng)當(dāng)在“限售原因”欄內(nèi)分別說(shuō)明限售原因及相應(yīng)的股份數(shù)量；股東所持股份在報(bào)告期內(nèi)存在多次解除限售的，應(yīng)當(dāng)在“解除限售日期”欄內(nèi)分別說(shuō)明解除限售的時(shí)間及相應(yīng)的股份數(shù)量；股東所持限售股份均未解除限售的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)承諾情況在“解除限售日期”欄內(nèi)分別說(shuō)明擬解除限售的時(shí)間及股份數(shù)量；限售股股東數(shù)量較多的，可詳細(xì)披露前十大限售股股東限售股份的變動(dòng)情況，其他限售股股東限售股份變動(dòng)情況可合并填列。
（2） 股東情況：《股東數(shù)量和持股情況》（指《5號(hào)格式準(zhǔn)則》表 6）中“前 10 名無(wú)限售條件股東持股情況”所指的無(wú)限售條件股東，應(yīng)包含同時(shí)持有公司有限售條件和無(wú)限售條件股份的股東。
2. 上市公司期末前十大股東所持股數(shù)應(yīng)為其普通證券賬戶和信用證券賬戶的合計(jì)股數(shù)。前述股東如在報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行約定購(gòu)回交易的，需要以文字說(shuō)明方式分別披露股東名稱、報(bào)告期內(nèi)約定購(gòu)回初始交易或購(gòu)回交易的所涉股份數(shù)量及比例，以及報(bào)告期末的持股數(shù)量及比例。
證券公司因參與約定購(gòu)回式證券交易而成為公司前十大股東的，相關(guān)股東名稱應(yīng)披露為“XX 證券公司約定購(gòu)回式證券交易專用證券賬戶”。
（八）內(nèi)部控制（年報(bào)適用）
根據(jù) 財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于 2012 年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》及《 公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第21號(hào)-年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的一般規(guī)定》等規(guī)定的要求，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露年度報(bào)告的同時(shí)披露董事會(huì)出具的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；公司監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事還應(yīng)當(dāng)對(duì)公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，但公司有下列情形之一的除外：
1. 如主板上市公司因進(jìn)行破產(chǎn)重整、借殼上市或重大資產(chǎn)重組，無(wú)法按照規(guī)定時(shí)間建立健全內(nèi)控體系的，原則上應(yīng)在相關(guān)交易完成后的下一個(gè)會(huì)計(jì)年度年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。
2. 新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開(kāi)始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。
（九）募集資金使用（年報(bào)適用）
1. 上市公司在報(bào)告期期初結(jié)余募集資金的，應(yīng)當(dāng)按照本所《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)要求，對(duì)年度募集資金的存放與使用情況出具專項(xiàng)報(bào)告（披露格式參見(jiàn)本所《上市公司信息披露公告格式第21號(hào)-上市公司募集資金年度存放與使用情況的專項(xiàng)報(bào)告格式》），并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的鑒證報(bào)告與年度報(bào)告同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。
募集資金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與最近一次披露的募集資金投資計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過(guò) 30%的，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計(jì)劃，并在定期報(bào)告中披露最近一次募集資金年度投資計(jì)劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計(jì)分年度投資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變化的原因等。
2. 處于持續(xù)督導(dǎo)期的上市公司，應(yīng)當(dāng)根據(jù)證監(jiān)會(huì)《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)- 上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》的規(guī)定，由保薦機(jī)構(gòu)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后對(duì)其年度募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)核查報(bào)告，并與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。
（十）重大擔(dān)保
上市公司在定期報(bào)告中填列“擔(dān)保情況”部分的表格時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意：
1. 表中“公司及其子公司對(duì)外擔(dān)保情況（不包括對(duì)子公司的擔(dān)保）”欄目的“報(bào)告期內(nèi)對(duì)外擔(dān)保實(shí)際發(fā)生額”和“報(bào)告期末實(shí)際對(duì)外擔(dān)保余額”，應(yīng)填寫(xiě)上市公司及其子公司對(duì)外提供（上市公司合并報(bào)表范圍外）的擔(dān)保金額。子公司對(duì)外提供的擔(dān)保金額以該子公司對(duì)外擔(dān)保金額與上市公司占其股份比例的乘積為準(zhǔn)。公司及其子公司的對(duì)外擔(dān)保應(yīng)在此處填寫(xiě)明細(xì)情況。
2. 表中“公司對(duì)子公司的擔(dān)保情況”欄目，應(yīng)填寫(xiě)上市公司母公司為其子公司提供的擔(dān)保數(shù)額。公司對(duì)子公司的擔(dān)保應(yīng)在此處填寫(xiě)明細(xì)情況。
3. 表中“子公司對(duì)子公司的擔(dān)保情況”欄目，子公司對(duì)子公司提供的擔(dān)保金額以該子公司對(duì)子公司擔(dān)保金額與上市公司占其股份比例的乘積為準(zhǔn)。子公司對(duì)子公司的擔(dān)保應(yīng)在此處填寫(xiě)明細(xì)情況。
4. 表中“擔(dān)保實(shí)際發(fā)生額”，指報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的累計(jì)對(duì)外提供的擔(dān)保金額，包括報(bào)告期內(nèi)提供擔(dān)保后又解除擔(dān)保的相關(guān)金額，但不包括報(bào)告期之前發(fā)生而在當(dāng)期解除擔(dān)保的相關(guān)金額。
5. 表中“上述三項(xiàng)擔(dān)保金額合計(jì)”欄目，為上述“為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額”、“直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò) 70%的被擔(dān)保對(duì)象提供的債務(wù)擔(dān)保金額”和“擔(dān)保總額超過(guò)凈資產(chǎn) 50%部分的金額”三項(xiàng)的加總。若一個(gè)擔(dān)保事項(xiàng)同時(shí)出現(xiàn)上述兩項(xiàng)或三項(xiàng)情形，在合計(jì)中只需要計(jì)算一次。
上市公司及其子公司違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保的，應(yīng)當(dāng)披露擔(dān)保對(duì)象名稱、與上市公司的關(guān)系、違規(guī)擔(dān)保金額及占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例、擔(dān)保類型、擔(dān)保期、截至報(bào)告期末違規(guī)擔(dān)保余額及占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例、預(yù)計(jì)解除方式、預(yù)計(jì)解除金額、預(yù)計(jì)解除時(shí)間（具體到月份）。
（十一）關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)
1. 上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》的規(guī)定，按照附表 1《上市公司 20XX 年度非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)情況匯總表》的格式，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)情況出具專項(xiàng)說(shuō)明。專項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。
上市公司存在大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金情況的，還應(yīng)當(dāng)
按附表 2《大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資金占用及清償情況表》的要求，在年度報(bào)告中披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用及清償情況，包括發(fā)生時(shí)間、占用金額、發(fā)生原因、已償還金額、期末余額、預(yù)計(jì)償還方式、清償時(shí)間、責(zé)任人及董事會(huì)擬定的解決措施等。
2. 上市公司與集團(tuán)公司發(fā)生資金往來(lái)的，應(yīng)詳細(xì)披露相關(guān)的決策程序和資金安全保障措施，以及期初余額、發(fā)生額、償還額、期末余額、利息收入、利息支出情況。
3. 相關(guān)概念
（1） 非經(jīng)營(yíng)性資金占用
根據(jù)《 關(guān)于集中解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題的通知》（證監(jiān)公司字[2005]37號(hào)），非經(jīng)營(yíng)性資金占用是指因上市公司為大股東及其附屬企業(yè)墊付工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用和其他支出；代大股東及其附屬企業(yè)償還債務(wù)而支付資金； 有償或無(wú)償、直接或間接拆借給大股東及其附屬企業(yè)資金；為大股東及其附屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成債權(quán)；其他在沒(méi)有商品和勞務(wù)對(duì)價(jià)情況下提供給大股東及其附屬企業(yè)使用資金或證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他情形產(chǎn)生的大股東及其附屬企業(yè)對(duì)上市公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用。
（2） 非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)
非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)是指上市公司與大股東及其附屬企業(yè)之外的其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生的上述資金往來(lái)（導(dǎo)致非經(jīng)營(yíng)性資金占用的類似情形）。
（3） 經(jīng)營(yíng)性往來(lái)
經(jīng)營(yíng)性往來(lái)指具有商業(yè)背景和交易實(shí)質(zhì)且對(duì)價(jià)公允的、結(jié)算期正常或預(yù)付款比例合理的資金往來(lái)，不僅包括與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的，也包括與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)但具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易資金往來(lái)。
（4） 大股東及其附屬企業(yè)
大股東及其附屬企業(yè)指控股股東或?qū)嶋H控制人及其附屬企業(yè)、原控股股東或?qū)嶋H控制人及其附屬企業(yè)。附屬企業(yè)是指控股股東、實(shí)際控制人直接控制的企業(yè)。
4. 填報(bào)注意事項(xiàng)
（1） 上市公司與大股東及其附屬企業(yè)的資金往來(lái)性質(zhì)分為非經(jīng)營(yíng)性資金占用與經(jīng)營(yíng)性往來(lái)，屬于非經(jīng)營(yíng)性資金占用的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)附表 1 的“非經(jīng)營(yíng)性資金占用”
部分（附表 1 上半部分）；屬于經(jīng)營(yíng)性往來(lái)的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)附表 1 的“其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)”部分（附表 1 下半部分）。上市公司與子公司及其附屬企業(yè)、關(guān)聯(lián)自然人及其控制的法人以及其他關(guān)聯(lián)人及其附屬企業(yè)的資金往來(lái)屬于非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)附表 1 的“其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)”部分（附表 1 下半部分），屬于經(jīng)營(yíng)性往來(lái)的無(wú)需填寫(xiě)在附表 1 中。
（2）“大股東及其附屬企業(yè)”包括以下幾種情形：
①實(shí)際控制人；
②實(shí)際控制人直接控制的法人；
③控股股東；
④控股股東直接控制的法人；
⑤控股股東、實(shí)際控制人直接控制的其他附屬企業(yè)；
⑥原控股股東、原實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)。
（3） “上市公司的子公司及其附屬企業(yè)”包括以下幾種情形：
①控股子公司及其控制的法人；
②參股子公司及其控制的法人；
③上市公司的其他附屬企業(yè)。
（4）“關(guān)聯(lián)自然人”根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第十章第一節(jié)的相關(guān)規(guī)定把握。
若關(guān)聯(lián)自然人同時(shí)是上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的，相關(guān)情況應(yīng)當(dāng)在“大股東及其附屬企業(yè)”非經(jīng)營(yíng)性資金占用和其他資金往來(lái)中反映。
（5） “其他關(guān)聯(lián)方及其附屬企業(yè)”包括本所《股票上市規(guī)則》第 10.1.6條認(rèn)定的關(guān)聯(lián)人以及持有上市公司 5%以上股份的法人和自然人，具體包括：
①根據(jù)與上市公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來(lái)十二個(gè)月內(nèi)，將具有本所《股票上市規(guī)則》第 10.1.3 條或者第10.1.5 條規(guī)定的情形之一；
②過(guò)去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有本所《股票上市規(guī)則》第 10.1.3 條或者第10.1.5 條規(guī)定的情形之一（不含原控股股東、原實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)）；
③持有上市公司 5%以上股份的法人（不含控股股東） ；
④持有上市公司 5%以上股份的自然人（不含控股股東） ；
⑤其他關(guān)聯(lián)人。
（6） 會(huì)計(jì)科目包括：a.應(yīng)收賬款；b.其他應(yīng)收款；c.預(yù)付賬款；d.應(yīng)收票據(jù)；e.其他會(huì)計(jì)科目等。在其他會(huì)計(jì)科目，如應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目借方核算占用資金或其他資金往來(lái)的，其借方金額應(yīng)當(dāng)在表格中按正數(shù)填列，并在“上市公司核算的會(huì)計(jì)科目”一欄中填列為“其他會(huì)計(jì)科目”。
（7） 上市公司應(yīng)當(dāng)從資金被占用或往來(lái)款項(xiàng)被拖欠的角度出發(fā)，認(rèn)真分析資金往來(lái)的實(shí)質(zhì)，占用、往來(lái)累計(jì)發(fā)生額和償還累計(jì)發(fā)生額兩欄一律不得以負(fù)數(shù)填列；占用資金或往來(lái)資金的利息額以截止到報(bào)告期末為準(zhǔn)。
（8） “大股東及其附屬企業(yè)”非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他資金往來(lái)，“關(guān)聯(lián)自然人及其控制的法人”、“其他關(guān)聯(lián)人及其附屬企業(yè)”資金往來(lái)數(shù)據(jù)既包括前述關(guān)聯(lián)方與上市公司自身發(fā)生數(shù)，也包括前述關(guān)聯(lián)方與納入上市公司合并報(bào)表范圍的控股子公司之間的發(fā)生數(shù)；“上市公司的子公司及其附屬企業(yè)”資金往來(lái)情況中，僅需要填寫(xiě) “非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)”的情況。
（9） 上市公司先向有關(guān)關(guān)聯(lián)人借入資金，其后向該債權(quán)人歸還資金的，不需要在匯總表中反映。
（10） 其它關(guān)聯(lián)資金往來(lái)
除非經(jīng)營(yíng)性占用外，上市公司與大股東及其附屬企業(yè)和其它關(guān)聯(lián)方的其它資金往來(lái)應(yīng)當(dāng)在“其它關(guān)聯(lián)資金往來(lái)”中反映，但只需填寫(xiě)上市公司向其提供資金的情況。大股東及其附屬企業(yè)和其他關(guān)聯(lián)方向上市公司提供資金的，無(wú)需在匯總表中反映。
（11） 清欠方式可從“現(xiàn)金清償”、“紅利抵債清償”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入清償”、“以股抵債清償”、“以資抵債清償”和“其它”中選擇，可多選。
（十二）承諾事項(xiàng)
上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中詳細(xì)披露公司實(shí)際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購(gòu)人以及公司等承諾相關(guān)方作出的所有承諾及其履行情況。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的對(duì)外重要承諾事項(xiàng)，公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露其性質(zhì)及涉及金額。
相關(guān)承諾在前一次定期報(bào)告披露前已履行完畢且公司已在前期定期報(bào)告中充分披露的，公司無(wú)須再進(jìn)行說(shuō)明。
上市公司股東、交易對(duì)手方對(duì)公司或相關(guān)資產(chǎn)在報(bào)告年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)做出承諾的， 公司董事會(huì)應(yīng)關(guān)注業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。公司或相關(guān)資產(chǎn)年度業(yè)績(jī)未達(dá)到承諾的， 董事會(huì)應(yīng)對(duì)公司或相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與承諾數(shù)據(jù)的差異情況進(jìn)行單獨(dú)審議，詳細(xì)說(shuō)明差異情況及上市公司已或擬采取的措施，督促公司相關(guān)股東、交易對(duì)手方履行承諾。
公司應(yīng)在年度報(bào)告全文“重要事項(xiàng)”中披露上述事項(xiàng)，并要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)顧問(wèn)（如適用）對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見(jiàn)，并與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。
（十三）委托理財(cái)
上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告的“重要事項(xiàng)”章節(jié)披露報(bào)告期委托理財(cái)?shù)南嚓P(guān)情況。定期報(bào)告準(zhǔn)則中要求按照類型披露的委托理財(cái)發(fā)生額，是指報(bào)告期內(nèi)該類委托理財(cái)單日最高余額；對(duì)于單項(xiàng)金額重大或高風(fēng)險(xiǎn)委托理財(cái)，還需逐筆披露報(bào)告期內(nèi)委托理財(cái)發(fā)生額、未到期余額及逾期未收回金額的具體情況。
鼓勵(lì)上市公司在半年度報(bào)告和季度報(bào)告的“重要事項(xiàng)”章節(jié)披露委托理財(cái)?shù)南嚓P(guān)情況。
（十四）利潤(rùn)分配
上市公司母公司年末可供普通股股東分配利潤(rùn)為負(fù)值但合并年末可供普通股股東分配利潤(rùn)為正值的，或因上市公司母公司年末可供普通股股東分配利潤(rùn)較小而未提出普通股現(xiàn)金利潤(rùn)分配方案預(yù)案，但公司合并年末可供普通股股東分配利潤(rùn)較大的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告全文“重要事項(xiàng)” 章節(jié)結(jié)合主要子公司報(bào)告期的盈利情況、現(xiàn)金分紅政策及近三年向母公司分紅情況等因素，披露母公司年末可供普通股股東分配利潤(rùn)為負(fù)值或金額較小的具體原因。
（十五）接受調(diào)研、采訪（年報(bào)適用）
上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中依據(jù)本所《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第 5.1.9、條的規(guī)定，在年度報(bào)告中披露公司接待調(diào)研、溝通及采訪等活動(dòng)情況：
1. 披露上市公司接待特定對(duì)象（應(yīng)區(qū)分機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者）的調(diào)研、溝通、采訪等活動(dòng)的總體情況，包括但不限于披露接待特定對(duì)象的次數(shù)、接待各類特定對(duì)象的數(shù)量、是否披露、透露或泄露未公開(kāi)重大信息等情況。
2. 將信息披露備查登記情況以列表形式予以披露，列表內(nèi)容至少包括活動(dòng)時(shí)間、方式（實(shí)地調(diào)研、電話溝通、書(shū)面問(wèn)詢）、接待對(duì)象類型（機(jī)構(gòu)、個(gè)人、其他） 及調(diào)研的基本情況索引。
（十六）社會(huì)責(zé)任（年報(bào)適用）
納入“深證 100 指數(shù)”的上市公司應(yīng)當(dāng)按照本所《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)規(guī)定，參照附件 1《公司社會(huì)責(zé)任披露要求》披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告，并鼓勵(lì)其他公司披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。
公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，以單獨(dú)報(bào)告的形式在披露年度報(bào)告的同時(shí)在指定網(wǎng)站對(duì)外披露。本所鼓勵(lì)上市公司聘請(qǐng)獨(dú)立第三方對(duì)社會(huì)責(zé)任報(bào)告出具鑒證意見(jiàn)。
公司披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合所處行業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)就社會(huì)責(zé)任履行情況、存在問(wèn)題、改進(jìn)計(jì)劃等作出詳細(xì)披露，避免“報(bào)喜不報(bào)憂”的選擇性披露情況。
上市公司編制社會(huì)責(zé)任報(bào)告時(shí)鼓勵(lì)圖文并茂，采用照片、圖表等形式輔助說(shuō)明， 提高報(bào)告的可讀性。
（十七）其他重要事項(xiàng)
上市公司在報(bào)告年度存在下列情形的，應(yīng)當(dāng)在年報(bào)“重要事項(xiàng)”中增加披露具體內(nèi)容：
1. 公司應(yīng)在年度報(bào)告“重要事項(xiàng)”章節(jié)中，披露報(bào)告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高管人員、持股5％以上的股東違規(guī)買(mǎi)賣公司股票、所得收益追繳的情況及董事會(huì)采取的問(wèn)責(zé)措施。
2. 上市公司在半年度報(bào)告中存在向控股股東或其關(guān)聯(lián)方提供資金、違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保的，需要在“重要事項(xiàng)”章節(jié)予以披露。
3. 按照本所有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露的其他重要事項(xiàng)。
（十八）暫停、終止上市風(fēng)險(xiǎn)揭示（年報(bào)適用）
構(gòu)成重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或者暫停上市的， 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中對(duì)其股票還可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估，提出應(yīng)對(duì)預(yù)案并予以披露。
面臨終止上市風(fēng)險(xiǎn)的公司，還應(yīng)同時(shí)披露終止上市后投資者關(guān)系管理工作的詳細(xì)安排和計(jì)劃。
（十九）涉及特殊業(yè)務(wù)和行業(yè)的披露
為適應(yīng)分行業(yè)監(jiān)管的需求，我所已發(fā)布房地產(chǎn)、固體礦業(yè)等行業(yè)的信息披露指引。上市公司在定期報(bào)告披露時(shí)，需要結(jié)合適用的行業(yè)信息披露指引，在定期報(bào)告的相應(yīng)章節(jié)披露行業(yè)信息，以滿足投資者對(duì)特殊行業(yè)、特定領(lǐng)域的信息的需求。
發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的公司應(yīng)當(dāng)按照本所《股票上市規(guī)則》第6.14條的要求，在定期報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容。
發(fā)行公司債券的公司應(yīng)當(dāng)按照本所《公司債券上市規(guī)則》及本所有關(guān)規(guī)定的要求，在定期報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容。
商業(yè)銀行、證券公司、從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的公司，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證監(jiān)會(huì)制定的特殊行業(yè)（業(yè)務(wù)）信息披露特別規(guī)定。
（二十）獨(dú)立董事年度述職（年報(bào)適用）
上市公司獨(dú)立董事應(yīng)向公司年度股東大會(huì)提交年度述職報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)至少包括：全年出席董事會(huì)方式、次數(shù)及投票情況；列席股東大會(huì)次數(shù)；向公司提出建議和發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的情況；在保護(hù)投資者權(quán)益方面所做的其他工作等。
獨(dú)立董事年度述職報(bào)告應(yīng)與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。
獨(dú)立董事述職應(yīng)作為年度股東大會(huì)的一個(gè)議程，但無(wú)需作為議案進(jìn)行審議。公 司在年度股東大會(huì)通知中應(yīng)寫(xiě)明“公司獨(dú)立董事將在本次年度股東大會(huì)上進(jìn)行述職”。不出席年度股東大會(huì)的獨(dú)立董事，可以委托其他獨(dú)立董事在年度股東大會(huì)上宣讀述職報(bào)告。
（二十一）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提及資產(chǎn)核銷
上市公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或核銷資產(chǎn)對(duì)公司當(dāng)期損益的影響占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的比例在 10%以上且絕對(duì)金額超過(guò) 100 萬(wàn)元的，應(yīng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)。
上市公司應(yīng)按照《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)--商譽(yù)減值》的相關(guān)要求，結(jié)合可獲取的內(nèi)部與外部信息，合理判斷并識(shí)別商譽(yù)減值跡象。當(dāng)商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合出現(xiàn)特定減值跡象時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試，并恰當(dāng)考慮該減值跡象的影響。對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)，不論其是否存在減值跡象，都應(yīng)當(dāng)至少在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。公司應(yīng)合理區(qū)別并分別處理商譽(yù)減值事項(xiàng)和并購(gòu)重組相關(guān)方的業(yè)績(jī)補(bǔ)償事項(xiàng)，不得以業(yè)績(jī)補(bǔ)償為由，不進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試。
公司應(yīng)按照《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)
--財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2014 年修訂）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2014〕54號(hào)）的規(guī)定，在財(cái)務(wù)報(bào)告中詳細(xì)披露與商譽(yù)減值相關(guān)的、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出決策有用的所有重要信息。
（二十二）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)
上市公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)按照定期報(bào)告準(zhǔn)則、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)--非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)及其涉及事項(xiàng)的處理》以及《股票上市規(guī)則》第六章的相關(guān)規(guī)定履行信息披露及文件報(bào)送義務(wù)。
非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)，指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的非無(wú)保留意見(jiàn)或帶有解釋性說(shuō)明的無(wú)保留意見(jiàn)。前述非無(wú)保留意見(jiàn)，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。前述帶有解釋性說(shuō)明的無(wú)保留意見(jiàn)，是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性段落的無(wú)保留意見(jiàn)或者其他信息段落中包含其他信息未更正重大錯(cuò)報(bào)說(shuō)明的無(wú)保留意見(jiàn)。
三、定期報(bào)告的報(bào)送要求
（一）報(bào)備文件要求
上市公司應(yīng)在董事會(huì)審議通過(guò)定期報(bào)告后及時(shí)履行報(bào)告和公告義務(wù)。公司向本所提交的公告文件、備查文件參見(jiàn)附件 2-4，并于年度報(bào)告披露后 5 個(gè)交易日內(nèi)， 將年度報(bào)告原件或具有法律效力的復(fù)印件報(bào)備于我所。
（二）報(bào)送注意事項(xiàng)
1. 上市公司應(yīng)使用本所提供的“定期報(bào)告制作系統(tǒng)”軟件填制定期報(bào)告，該軟件可在“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”下載。
2. 文件制作完畢后須保證數(shù)據(jù)校驗(yàn)通過(guò)。數(shù)據(jù)校驗(yàn)不通過(guò)的，上市公司應(yīng)根據(jù)“定期報(bào)告制作系統(tǒng)全文版”提示的錯(cuò)誤信息進(jìn)行補(bǔ)充或更正，直至數(shù)據(jù)校驗(yàn)通過(guò)。如數(shù)據(jù)校驗(yàn)始終無(wú)法通過(guò)，請(qǐng)及時(shí)咨詢本所。
3. 上市公司通過(guò)“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”上傳定期報(bào)告相關(guān)文件時(shí)，應(yīng)同時(shí)上傳在“定期報(bào)告制作系統(tǒng)”中生成的定期報(bào)告摘要數(shù)據(jù)文件。
四、上市公司聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生合并后公司履行信息披露義務(wù)和審議程序的要求
老婆覺(jué)得我剪頭發(fā)浪費(fèi)錢(qián)
上市公司聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生合并的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)履行必要的核實(shí)程序，了解該會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并的方式和性質(zhì)。
（一） 原會(huì)計(jì)師事務(wù)所法人資格和業(yè)務(wù)資格存續(xù)
上市公司聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所吸收合并其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其法人資格和業(yè)務(wù)資格存續(xù)的，上市公司應(yīng)及時(shí)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并相關(guān)公告并提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)主管部門(mén)相關(guān)核準(zhǔn)文件等備查文件，相關(guān)公告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
1. 原聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、履行審議程序的情況。
2. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并的具體方式、性質(zhì)和核準(zhǔn)情況。
3. 是否構(gòu)成會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的說(shuō)明。
（二）原會(huì)計(jì)師事務(wù)所法人資格和業(yè)務(wù)資格未能存續(xù)
上市公司聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所新設(shè)合并，設(shè)立新會(huì)計(jì)師事務(wù)所的；或上市公司聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所被其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所吸收合并的，應(yīng)當(dāng)按照變更會(huì)計(jì)事務(wù)所的要求提交上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議，并按上述要求履行相應(yīng)披露義務(wù)。相關(guān)議案應(yīng)當(dāng)在該年度報(bào)告披露前獲得公司股東大會(huì)審議通過(guò)。
五、定期報(bào)告發(fā)布前注意事項(xiàng)
（一）內(nèi)幕信息知情人管理
1. 在定期報(bào)告編制、審議和披露期間，上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)幕信息管理，嚴(yán)格控制內(nèi)幕信息知情人員范圍，及時(shí)登記知悉公司內(nèi)幕信息的人員名單及其個(gè)人信息， 在向本所報(bào)送定期報(bào)告的同時(shí)報(bào)備《上市公司內(nèi)幕信息知情人員檔案》，并在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分披露內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的執(zhí)行情況、本年度公司自查內(nèi)幕信息知情人員在內(nèi)幕信息披露前利用內(nèi)幕信息買(mǎi)賣公司股份的情況，以及監(jiān)管部門(mén)的查處和整改情況。
2. 上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他知情人負(fù)有信息保密義務(wù)，不得以任何形式對(duì)外泄漏年度報(bào)告內(nèi)容，禁止內(nèi)幕信息知情人員利用內(nèi)幕信息買(mǎi)賣公司股票。在此期間公司依法對(duì)外報(bào)送報(bào)告期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記，必要時(shí)應(yīng)在對(duì)外報(bào)送前先行披露公司定期報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
3. 上市公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施確保董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方買(mǎi)賣公司股票遵守有關(guān)規(guī)定。
4. 上市公司應(yīng)當(dāng)盡量避免在年度報(bào)告、半年度報(bào)告披露前三十日內(nèi)開(kāi)展、接受投資者調(diào)研、媒體采訪等活動(dòng)。
（二）利潤(rùn)分配及股本轉(zhuǎn)增方案
1. 上市公司應(yīng)當(dāng)按照《公司法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知》《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)-上市公司現(xiàn)金分紅》及公司章程等規(guī)定，制定并披露利潤(rùn)分配預(yù)案和資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案，相關(guān)方案應(yīng)當(dāng)符合公司確定的利潤(rùn)分配政策、利潤(rùn)分配計(jì)劃、股東長(zhǎng)期回報(bào)規(guī)劃以及做出的相關(guān)承諾。
2. 上市公司制定利潤(rùn)分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)以母公司報(bào)表中可供分配利潤(rùn)為依據(jù)。同時(shí)，為避免出現(xiàn)超分配的情況，公司應(yīng)當(dāng)以合并報(bào)表、母公司報(bào)表中可供分配利潤(rùn)孰低的原則來(lái)確定具體的利潤(rùn)分配比例。
上市公司擬以中期財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，其財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)。
3. 上市公司計(jì)劃用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，應(yīng)當(dāng)在向本所報(bào)送年度報(bào)告及董事會(huì)關(guān)于轉(zhuǎn)增預(yù)案決議的同時(shí)，向本所提交董事會(huì)關(guān)于本次轉(zhuǎn)增的說(shuō)明，包括但不限于： 公司期末資本公積金及其余額、資本公積金明細(xì)會(huì)計(jì)科目（如股本溢價(jià)、其他資本公積金）及其余額，公司用于轉(zhuǎn)增股本的資本公積金所屬明細(xì)會(huì)計(jì)科目、金額以及該次轉(zhuǎn)增是否符合相關(guān) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)政策的規(guī)定。如本所或公司董事會(huì)認(rèn)為有必要的，可以要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所就公司資本公積金轉(zhuǎn)增股本是否符合相關(guān) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)政策的規(guī)定出具專門(mén)意見(jiàn)。
4. 上市公司董事會(huì)審議通過(guò)高送轉(zhuǎn)（指每 10 股送轉(zhuǎn) 5 股以上）的利潤(rùn)分配、資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案的，應(yīng)當(dāng)按照本所《上市公司高比例送轉(zhuǎn)股份信息披露指引》《主板上市公司信息披露公告格式第38號(hào)-上市公司“高送轉(zhuǎn)”利潤(rùn)分配和公積金轉(zhuǎn)增股本方案》進(jìn)行披露，并向本所報(bào)送內(nèi)幕信息知情人員的信息資料。
5. 上市公司可以以現(xiàn)有股本作為利潤(rùn)分配、資本公積金轉(zhuǎn)增股本基數(shù)，也可以以未來(lái)日期的股本作為股本基數(shù)，但應(yīng)當(dāng)在方案中明確選擇的日期。
上市公司利潤(rùn)分配、資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案公布后至實(shí)施前，公司因增發(fā)新股、股權(quán)激勵(lì)行權(quán)、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股等原因?qū)е鹿杀究傤~發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照“現(xiàn)金分紅總金額、送紅股總金額、轉(zhuǎn)增股本總金額固定不變”的原則，在利潤(rùn)分配、公積金轉(zhuǎn)增股本方案實(shí)施公告中，披露按享有利潤(rùn)分配權(quán)的股東所對(duì)應(yīng)的最新股本總額計(jì)算的分配、轉(zhuǎn)增比例。
未經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，公司不得擅自變更利潤(rùn)分配、轉(zhuǎn)增總額。
（三）董事、高級(jí)管理人員簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)
上市公司全體董事、高級(jí)管理人員（指披露定期報(bào)告時(shí)的現(xiàn)任董事和高級(jí)管理人員，含委托出席或缺席審議本次定期報(bào)告的董事會(huì)會(huì)議的董事）應(yīng)當(dāng)依法簽字保證定期報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整（簽署格式參見(jiàn)附件5）。
個(gè)別董事、高級(jí)管理人員如不能保證定期報(bào)告信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)在簽署的書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)中注明所持的反對(duì)或保留意見(jiàn)、理由和本人履行勤勉義務(wù)所采取的盡職調(diào)查措施。因故無(wú)法現(xiàn)場(chǎng)簽字的董事、高級(jí)管理人員，應(yīng)通過(guò)傳真或其他方式對(duì)定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，并及時(shí)將原件寄達(dá)上市公司。個(gè)別董事、高級(jí)管理人員因特殊原因（如暫時(shí)失去聯(lián)系）無(wú)法在定期報(bào)告披露前對(duì)定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中做出提示，并在披露后要求相關(guān)董事、高級(jí)管理人員補(bǔ)充簽署意見(jiàn)，上市公司再根據(jù)補(bǔ)充簽署的意見(jiàn)對(duì)定期報(bào)告相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更正。
（四）監(jiān)事會(huì)簽署書(shū)面審核意見(jiàn)
上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)。監(jiān)事會(huì)的書(shū)面審核意見(jiàn)應(yīng)以監(jiān)事會(huì)決議的方式提出，并經(jīng)與會(huì)監(jiān)事簽字確認(rèn)。
監(jiān)事會(huì)若對(duì)定期報(bào)告無(wú)異議，專項(xiàng)審核意見(jiàn)可采用如下表述：
“經(jīng)審核，監(jiān)事會(huì)認(rèn)為董事會(huì)編制和審議XX股份有限公司XX年年度（第一季度/ 半年度/第三季度）報(bào)告的程序符合法律、行政法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了上市公司的實(shí)際情況，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”。
監(jiān)事會(huì)的專項(xiàng)審核意見(jiàn)應(yīng)在監(jiān)事會(huì)決議公告中予以披露。
（五）定期報(bào)告模版
上市公司可通過(guò)定期報(bào)告制作系統(tǒng)下載定期報(bào)告（包括財(cái)務(wù)報(bào)告）模版。在選擇相應(yīng)報(bào)告期、財(cái)務(wù)報(bào)告類型等信息后，點(diǎn)擊系統(tǒng)上方功能欄中的“全部章節(jié)”按鈕（或者按快捷鍵F6），即可輸出相應(yīng)模板。
附件1
公司社會(huì)責(zé)任披露要求
上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：
1．綜述
簡(jiǎn)要說(shuō)明公司履行社會(huì)責(zé)任的宗旨和理念。說(shuō)明公司為保證社會(huì)責(zé)任履行所進(jìn)行的制度建設(shè)、組織安排等情況以及公司在履行社會(huì)責(zé)任方面的思路、規(guī)劃等。說(shuō)明本年度公司在履行社會(huì)責(zé)任方面所進(jìn)行的重要活動(dòng)、工作及成效、公司在社會(huì)責(zé)任方面被有關(guān)部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)及獲得榮譽(yù)稱號(hào)等情況。
2. 社會(huì)責(zé)任履行情況
對(duì)照本所《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》關(guān)于社會(huì)責(zé)任的具體要求，分別就股東和債權(quán)人權(quán)益保護(hù)、職工權(quán)益保護(hù)、供應(yīng)商、客戶和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展、公共關(guān)系、社會(huì)公益事業(yè)和精準(zhǔn)扶貧工作等方面情況進(jìn)行具體說(shuō)明。至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（1） 股東和債權(quán)人權(quán)益保護(hù)。應(yīng)重點(diǎn)就中小股東權(quán)益保護(hù)情況進(jìn)行說(shuō)明，包括股東大會(huì)召開(kāi)程序的規(guī)范性、網(wǎng)絡(luò)投票情況、是否存在選擇性信息披露、利潤(rùn)分配情況以及投資者關(guān)系管理工作情況等。
（2） 職工權(quán)益保護(hù)。應(yīng)明確說(shuō)明在用工制度上是否符合《 勞動(dòng)法》、《 勞動(dòng)合同法》等法律法規(guī)的要求。在勞動(dòng)安全衛(wèi)生制度、社會(huì)保障等方面是否嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。未達(dá)到有關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)如實(shí)說(shuō)明。說(shuō)明公司在員工利益保障、安全生產(chǎn)、職業(yè)培訓(xùn)以及員工福利等方面采取的具體措施和改進(jìn)情況。
（3） 供應(yīng)商、客戶和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)。重點(diǎn)說(shuō)明公司反商業(yè)賄賂的具體措施和辦法，如在反商業(yè)賄賂中查出問(wèn)題應(yīng)如實(shí)說(shuō)明。說(shuō)明公司在產(chǎn)品質(zhì)量和安全控制方面所采取的具體措施，如發(fā)生重大產(chǎn)品質(zhì)量和安全事故應(yīng)如實(shí)說(shuō)明。
（4） 環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展。說(shuō)明公司在環(huán)保投資及技術(shù)開(kāi)發(fā)、環(huán)保設(shè)施的建設(shè)運(yùn)行以及降低能源消耗、污染物排放、進(jìn)行廢物回收和綜合利用等方面采取的具體措施，并與國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)水平、以往指標(biāo)等進(jìn)行比較，用具體數(shù)字指標(biāo)說(shuō)明目前狀況以及改進(jìn)的效果。如存在未達(dá)標(biāo)情況應(yīng)如實(shí)說(shuō)明。
被列入環(huán)保部門(mén)公布的重點(diǎn)排污單位的上市公司或其重要子公司，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)披露排污信息（包括但不限于主要污染物及特征污染物的名稱、排放方式、排放口數(shù)量和分布情況、排放濃度和總量、超標(biāo)排放情況、執(zhí)行的污染物排放
標(biāo)準(zhǔn)、核定的排放總量）、防治污染設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)及其他環(huán)境保護(hù)行政許可情況、突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案、環(huán)境自行監(jiān)測(cè)方案等環(huán)保信息。
存在其他重大社會(huì)安全問(wèn)題的上市公司或其重要子公司，應(yīng)當(dāng)披露公司存在的問(wèn)題、影響和整改情況，如報(bào)告期內(nèi)被行政處罰的，應(yīng)披露處罰事項(xiàng)、處罰措施、影響及整改情況。沒(méi)有重大環(huán)保或其他重大社會(huì)安全問(wèn)題的公司，需明確披露“公司不存在重大環(huán)保或其他重大社會(huì)安全問(wèn)題”。
（5） 公共關(guān)系和社會(huì)公益事業(yè)。重點(diǎn)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)公司在災(zāi)害救援、捐贈(zèng)、災(zāi)后重建等方面所做的工作，并說(shuō)明有關(guān)捐贈(zèng)是否履行了相關(guān)審議程序和信息披露義務(wù)。
（6） 精準(zhǔn)扶貧工作。披露內(nèi)容包括但不限于：
精準(zhǔn)扶貧規(guī)劃。包括上市公司精準(zhǔn)扶貧工作的基本方略、總體目標(biāo)、主要任務(wù)和保障措施等。
年度精準(zhǔn)扶貧概要。報(bào)告期內(nèi)扶貧計(jì)劃的總體完成情況、取得的效果等。如扶貧計(jì)劃未按期完成的，應(yīng)說(shuō)明未按期完成的原因，以及后續(xù)改進(jìn)措施。
精準(zhǔn)扶貧成效。分別披露公司報(bào)告期內(nèi)在產(chǎn)業(yè)發(fā)展脫貧、轉(zhuǎn)移就業(yè)脫貧、易地搬遷脫貧、教育扶貧、健康扶貧、生態(tài)保護(hù)扶貧、兜底保障、社會(huì)扶貧等方面取得的工作成果。
后續(xù)精準(zhǔn)扶貧計(jì)劃。根據(jù)公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與扶貧規(guī)劃，披露下一年度開(kāi)展精準(zhǔn)扶貧工作的計(jì)劃，以及保障計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的主要措施等。
3. 公司在履行社會(huì)責(zé)任方面存在的問(wèn)題及整改計(jì)劃
（1） 結(jié)合上述未達(dá)到國(guó)家法律法規(guī)要求和標(biāo)準(zhǔn)、出現(xiàn)重大環(huán)保和安全事故、被列入環(huán)保部門(mén)的污染嚴(yán)重企業(yè)名單以及被環(huán)保、勞動(dòng)等部門(mén)處罰等問(wèn)題，說(shuō)明解決進(jìn)展情況。
（2） 公司在履行社會(huì)責(zé)任方面存在的其他主要問(wèn)題以及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)及持續(xù)發(fā)展的影響，提出具體的改進(jìn)計(jì)劃和措施。
4. 醫(yī)藥生物、食品飲料行業(yè)公司應(yīng)當(dāng)披露產(chǎn)品質(zhì)量管理體系、售后服務(wù)體系， 以及產(chǎn)品召回制度建設(shè)及執(zhí)行情況；說(shuō)明公司報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量重大責(zé)任事故，造成的影響及損害，采取的應(yīng)對(duì)措施、改進(jìn)辦法。
重污染行業(yè)公司（包括冶金、化工、石化、煤炭、火電、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè)等）應(yīng)當(dāng)說(shuō)明污染物排放是否達(dá)到國(guó)家或地方規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保設(shè)施投入及運(yùn)轉(zhuǎn)情況、雇員職業(yè)病防治情況；說(shuō)明公司報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生重大環(huán)保事故，造成的影響及損害，采取的應(yīng)對(duì)措施、改進(jìn)辦法。
采礦、建筑等易發(fā)生重大生產(chǎn)安全事故的公司應(yīng)當(dāng)披露安全生產(chǎn)資金投入情況、雇員安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)情況；說(shuō)明報(bào)告期是否發(fā)生生產(chǎn)安全重大責(zé)任事故、造成的影響及損害，采取的應(yīng)對(duì)措施、改進(jìn)辦法。
公共傳媒對(duì)公司社會(huì)責(zé)任履行出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)道和質(zhì)疑的，披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的公司應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中進(jìn)行明確回應(yīng)，如確實(shí)存在媒體報(bào)道的問(wèn)題，應(yīng)說(shuō)明整改情況和措施。社會(huì)責(zé)任報(bào)告期間應(yīng)與年度報(bào)告期間一致，對(duì)社會(huì)責(zé)任履行有重大影響的期后事項(xiàng)，也應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明。公司應(yīng)在社會(huì)責(zé)任報(bào)告中說(shuō)明下一年度社會(huì)責(zé)任工作總體目標(biāo)、具體計(jì)劃；以前年度提出的主要問(wèn)題在本年度的改進(jìn)情況；本年度落實(shí)上一年度工作計(jì)劃的情況。
附件2
年度報(bào)告報(bào)送文件
（一）公告文件
1. 年度報(bào)告全文（含經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告）及其摘要。
2. 與董事會(huì)相關(guān)的文件
（1） 董事會(huì)決議公告；
（2） 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；
（3） 董事會(huì)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的專項(xiàng)說(shuō)明（如適用）；
（4） 董事會(huì)關(guān)于年度募集資金存放與使用情況的專項(xiàng)報(bào)告（如適用）；
（5） 董事會(huì)關(guān)于證券投資情況的專項(xiàng)說(shuō)明（如適用）；
（6） 社會(huì)責(zé)任報(bào)告（如有）。
3. 與監(jiān)事會(huì)相關(guān)的文件
（1） 監(jiān)事會(huì)決議公告；
（2） 監(jiān)事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的意見(jiàn)；
（3） 監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的專項(xiàng)說(shuō)明的意見(jiàn)（如適用）。
4. 與獨(dú)立董事相關(guān)的文件
（1） 獨(dú)立董事年度述職報(bào)告；
（2） 關(guān)于控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金、公司對(duì)外擔(dān)保情況的專項(xiàng)說(shuō)明和獨(dú)立意見(jiàn)；
（3） 對(duì)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的獨(dú)立意見(jiàn)；
（4） 對(duì)公司證券投資情況的獨(dú)立意見(jiàn)（如適用）；
（5） 對(duì)董事會(huì)未提出現(xiàn)金利潤(rùn)分配預(yù)案的獨(dú)立意見(jiàn)（如適用）；
（6） 對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的獨(dú)立意見(jiàn)（如適用）。
5. 與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)的文件
（1） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的相關(guān)年度審計(jì)報(bào)告；
（2） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用資金情況的專項(xiàng)說(shuō)明；
（3） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)出具的專項(xiàng)說(shuō)明（如適用）；
（4） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度募集資金存放與使用情況鑒證報(bào)告（如適用）；
（5） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的內(nèi)部控制審計(jì)或鑒證報(bào)告（如適用）；
（6） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司或相關(guān)資產(chǎn)業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的專項(xiàng)審核意見(jiàn)（如適用）；
（7） 保薦機(jī)構(gòu)對(duì)公司或相關(guān)資產(chǎn)業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的審核意見(jiàn)（如適用）；
（8） 保薦機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度募集資金存放與使用情況的專項(xiàng)核查報(bào)告（如適用）；
（9） 財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)公司或相關(guān)資產(chǎn)業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的審核意見(jiàn)（如適用）。
6. 其他相關(guān)文件（如有）。
根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，因年度報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)導(dǎo)致公司出現(xiàn)有關(guān)情形，包括公司股票將被實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)警示，或者公司股票及其衍生品種、公司債券可能被暫停上市或終止上市的，公司還應(yīng)提交相關(guān)公告，并與年度報(bào)告同時(shí)披露。
（二）報(bào)備文件
1. 董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議（含監(jiān)事會(huì)對(duì)年度報(bào)告的審核意見(jiàn)、對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的審核意見(jiàn)）、董事和高級(jí)管理人員對(duì)年度報(bào)告的書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)、年度報(bào)告內(nèi)幕信息知情人登記表；
2. 經(jīng)公司法定代表人簽字和公司蓋章的本次年報(bào)摘要及全文；
3. 經(jīng)公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告；
4. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的報(bào)送系統(tǒng)生成文件（公司應(yīng)使用“上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)全文版 X.X”或以上版本的軟件制作該文件）；
5. 其他必要文件。
為保證本次年報(bào)的按時(shí)披露，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露前一個(gè)交易日下午3∶30 前，將上述文件報(bào)送本所辦理登記手續(xù)。公司可以通過(guò)“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”報(bào)送上述文件，但應(yīng)將上述文件的簽字蓋章頁(yè)通過(guò)傳真方式或掃描方式提交本所。經(jīng)本所登記確認(rèn)后，公司應(yīng)在指定報(bào)刊披露年度報(bào)告摘要，并在本所指定網(wǎng)站披露年度報(bào)告全文。
附件3
半年度報(bào)告報(bào)送文件
1. 半年報(bào)全文及摘要；
2. 董事會(huì)決議及其公告稿（如董事會(huì)僅審議本次半年報(bào)一項(xiàng)議案且無(wú)投反對(duì)票或棄權(quán)票情形的，可免于公告）；
3. 董事、高管人員簽署的書(shū)面確認(rèn)文件；
4. 獨(dú)立董事關(guān)于控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金、公司對(duì)外擔(dān)保情況的專項(xiàng)說(shuō)明和獨(dú)立意見(jiàn)；
5. 監(jiān)事會(huì)以決議方式形成的書(shū)面審核意見(jiàn)及公告稿（如監(jiān)事會(huì)決議僅含審議本次半年報(bào)一項(xiàng)議案且無(wú)投反對(duì)票或棄權(quán)票情形的，可免于公告）；
6. 由公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告（如經(jīng)審計(jì)）；
7. 內(nèi)幕信息知情人登記檔案；
8. 載有本次半年報(bào)的 Word 文件、PDF 文件和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的報(bào)送系統(tǒng)生成文件（公司應(yīng)當(dāng)使用“深交所上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)全文版 X.X”或以上版本的軟件制作該文件，如有更新版本須及時(shí)升級(jí)）；
9. 本所要求的其他文件。
注：上市公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告披露前將上述文件送達(dá)本所辦理登記手續(xù)。公司可以通過(guò)“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”報(bào)送上述文件，但應(yīng)將上述文件的簽字蓋章頁(yè)通過(guò)傳真方式或掃描方式提交本所。
附件4
季度報(bào)告應(yīng)報(bào)送文件
1. 經(jīng)公司法定代表人簽字和公司蓋章的本次季報(bào)全文及正文；
2. 董事會(huì)決議及其公告稿（如董事會(huì)決議僅含審議本次季報(bào)一項(xiàng)議案且無(wú)投反對(duì)票或棄權(quán)票情形的，可免于公告）；
3. 董事、高級(jí)管理人員簽署的書(shū)面確認(rèn)文件；
4. 監(jiān)事會(huì)以決議方式形成的書(shū)面審核意見(jiàn)及公告稿（如監(jiān)事會(huì)決議僅含審議本次季報(bào)一項(xiàng)議案且無(wú)投反對(duì)票或棄權(quán)票情形的，可免于公告）；
5. 經(jīng)公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告（如經(jīng)審計(jì)）；
6. 載有本次季報(bào)的 Word 文件、PDF 文件和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的報(bào)送系統(tǒng)生成文件（公司應(yīng)使用“深交所上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)全文版 X.X”或以上版本的軟件制作該文件，如有更新版本須及時(shí)升級(jí)）；
7. 本所要求的其他文件。
注：上市公司應(yīng)當(dāng)在季報(bào)披露前將上述文件送達(dá)本所辦理登記手續(xù)。公司可以通過(guò)“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”報(bào)送季報(bào)的相關(guān)文件，但應(yīng)當(dāng)將季度報(bào)告、董事會(huì)決議、董事及高級(jí)管理人員簽署文件、監(jiān)事會(huì)審核意見(jiàn)、會(huì)計(jì)報(bào)表等文件的簽字蓋章頁(yè)通過(guò)傳真方式或掃描方式提交本所。
附件5
董事、高級(jí)管理人員對(duì)年度（半年度/季度）報(bào)告的書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)
附表1：
上市公司 20XX 年度非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)情況匯總表 單位：萬(wàn)元
| 非經(jīng)營(yíng)性資金占用 |
資金占用方名稱 |
占用方與上市公司的關(guān) 聯(lián)關(guān)系 |
上市公司核算的會(huì)計(jì)科目 |
20XX 年期初占用資金余 額 |
20XX 年度占用累計(jì)發(fā)生金額 （不含利息） |
20XX 年度占用資金的利息 （如有） |
20XX 年度償還累計(jì)發(fā)生 金額 |
20XX 年期末占用資金余 額 |
占 用 形成原因 |
占用性質(zhì) |
現(xiàn)大股東及其附屬企 業(yè) |
非經(jīng)營(yíng)性占用 |
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非經(jīng)營(yíng)性占用 |
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小計(jì) |
- |
- |
- |
- |
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前大股東及其附屬企業(yè) |
非經(jīng)營(yíng)性占用 |
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非經(jīng)營(yíng)性占用 |
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小計(jì) |
- |
- |
- |
- |
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總計(jì) |
- |
- |
- |
- |
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| 其它關(guān)聯(lián)資金往來(lái) |
資金往來(lái)方名稱 |
往來(lái)方與上市公司的關(guān) 聯(lián)關(guān)系 |
上市公司核算的會(huì)計(jì)科目 |
20XX 年期初往來(lái)資金余 額 |
20XX 年度往來(lái)累計(jì)發(fā)生金額 （不含利息） |
20XX 年度往來(lái)資金的利息 （如有） |
20XX 年度償還累計(jì)發(fā)生 金額 |
20XX 年期末往來(lái)資金余 額 |
往 來(lái) 形成原因 |
往來(lái)性質(zhì) |
| 大股東及其附屬企業(yè) |
經(jīng)營(yíng)性往來(lái) |
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經(jīng)營(yíng)性往來(lái) |
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上市公司的子公司及 其附屬企業(yè) |
非經(jīng)營(yíng)性往來(lái) |
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非經(jīng)營(yíng)性往來(lái) |
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關(guān)聯(lián)自然人及其控制 的法人 |
非經(jīng)營(yíng)性往來(lái) |
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非經(jīng)營(yíng)性往來(lái) |
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其他關(guān)聯(lián)人及其附屬 企業(yè) |
非經(jīng)營(yíng)性往來(lái) |
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非經(jīng)營(yíng)性往來(lái) |
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總計(jì) |
- |
- |
- |
- |
附表2：
大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資金占用及清償情況表
股東或關(guān)聯(lián)人名稱 |
占用時(shí)間 |
發(fā)生原因 |
期初余額 （20XX 年 1 月 1 日） （萬(wàn)元） |
報(bào)告期 新增占用金額 （20XX 年度） （萬(wàn)元） |
報(bào)告期償還總金額 （20XX 年度） （萬(wàn)元） |
期末余額 （20XX 年 12 月31 日） （萬(wàn)元） |
預(yù) 計(jì) 償還方式 |
預(yù) 計(jì) 償還金額 （萬(wàn)元） |
預(yù) 計(jì) 償還時(shí)間 （月份） |
當(dāng)年新增大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況的原因、責(zé)任人追究及董事會(huì)擬定采 取措施的情況說(shuō)明 |
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未能按計(jì)劃清償非經(jīng)營(yíng)性資金占用的原因、責(zé) 任追究情況及董事會(huì)擬定采取的措施說(shuō)明 |
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